Якщо це Ви надавали нерезиденту безоплатні послуги, і ціна таких послуг 0 євро, для послуг:

1) місце постачання послуг визначається за правилами ст. 186 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4496):

"186.2. Місцем постачання послуг є:

186.2.2. фактичне місцезнаходження нерухомого майна, у тому числі що будується, для тих послуг, які пов'язані з нерухомим майном:

а) послуг агентств нерухомості;

б) послуг з підготовки та проведення будівельних робіт;

в) інших послуг за місцезнаходженням нерухомого майна, у тому числі що будується;

186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

...б) рекламні послуги;

в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;

г) надання персоналу, у тому числі якщо персонал працює за місцем здійснення діяльності покупця;

ґ) надання в оренду, лізинг рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів;...

186.4. Місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2, 186.3 і 186.3-1 цієї статті."

Отже, якщо місцем постачання Ваших послуг за визначенням ст. 186 ПКУ буде місце реєстрації нерерзидента, то такі послуги не будуть оподатковуватись ПДВ, на них не буде складатися ПН при будь-якій ціні.

Якщо ж місцем постачання послуг буде Ваше місце реєстрації (п. 186.4 ПКУ), то навіть при безплатному постачанні таких послуг (сума 0 євро) маєте нарахувати ПДВ виходячи з бази оподаткування, визначеної ст. 188 ПКУ.

2) база оподаткування за ст. 188 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4551):

"188.1. ...При цьому... база оподаткування операцій з постачання самостійно виготовлених товарів/послуг не може бути нижче звичайних цін..."

Тобто, 20 % ПДВ треба буде нарахувати не на суму 0 еіро, а на звичайну ціну такої послуги.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!