Заголовок тимчасово відсутній

Надання рекламних послуг у мережі Інтернет належить до електронних послуг (пп. 14.1.56-5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 )

А місце постачання будь-яких електронних послуг визначається за місцезнаходженням їх отримувача, незалежно від суб’єктного складу учасників операцій (п. 186.3-1ПКУ).

Тому ви як отримувач послуги повинні нарахувати з послуг нерезидента ПДВ (п.187.8 ПКУ). ПЗ нараховуються на дату першої події. На дату виникнення ПЗ договірну вартість перераховують у гривні за курсом НБУ та на гривневу вартість рекламних нерезидентських послуг “зверху” нараховують ПДВ за ставкою 20% (п. 208.2 ПКУ).

Платник повинен скласти ПН з типом причини «14» та зареєструвати її в ЄРПН.

Згідно з вимогами п. 12 Порядку №1307 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 у разі складання податкової накладної отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента, місце постачання яких розташоване на митній території України:

- у рядку «Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)» такої накладної проставляється умовний ІПН «500000000000»;
- у рядку «Постачальник (продавець)» зазначаються найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент), рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється. У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані.
- У верхній лівій частині такої податкової накладної робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини 14 – Складена отримувачем (покупцем) послуг від нерезидента.

Решта реквізитів заповнюються відповідно до норм Порядку №1307.

Зареєстрована ПН з послуг нерезидента не лише підтверджує нарахування ПЗ, аде й одночасно є підставою для відображення платником податку у складі податкового кредиту.

Раді допомогти, звертайтесь ще!