Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, в цій ситуації Ви надаєте місце для електронних послуг у вигляді рекламних послуг (посилання на їх сайт) нерезиденту.

Якщо Ви як ТОВ маєте відповідний КВЕД, то можете надати таку послугу нерезиденту.

Для платника ЄП:

Це буде звичайна реалізація з оплатою в валюті.

Під ЄП піде сума валюти, що буде надходити на Ваш валютний рахунок (без вирахування комісії банку).

ПКУ визначає наступне в ст. 292 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%B3%D1%83%D0%BC%D0%B0%D0%BD%D1%96%D1%82%D0%B0%D1%80%D0%BD#n7038):

"292.5. Дохід, виражений в іноземній валюті, перераховується у гривнях за офіційним курсом гривні до іноземної валюти, встановленим Національним банком України на дату отримання такого доходу.

292.6. Датою отримання доходу платника єдиного податку є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі, дата підписання платником єдиного податку акта приймання-передачі безоплатно отриманих товарів (робіт, послуг). Для платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість, датою отримання доходу є дата списання кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності."

Отримана сума валюти буде оподаткована ЄП 5% та ВЗ 1%

Для ТОВ на загальній системі оподаткування, платника ПДВ

До електронних послуг належать - ст. 14 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256):

"14.1.56-5. електронні послуги - послуги, які постачаються через мережу Інтернет, автоматизовано, за допомогою інформаційних технологій та переважно без втручання людини, у тому числі шляхом встановлення спеціального застосунку або додатка на смартфонах, планшетах, телевізійних приймачах чи інших цифрових пристроях. До таких послуг, зокрема, але не виключно, належать:

...є) надання рекламних послуг у мережі Інтернет, мобільних додатках та на інших електронних ресурсах, надання рекламного простору, у тому числі шляхом розміщення банерних рекламних повідомлень на веб-сайтах, веб-сторінках чи веб-порталах."

Місце постачання - за п. 186.3-1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n4496) - місцем постачання електронних послуг є місце реєстрації замовника (нерезидента).

Отже операція буде без ПДВ, ПН складати не треба, в декларації треба поставити в ряд. 5 та в таблицю 1 додатку Д4.

Якщо у Вас будуть одночасно оподатковані і неоподатковані операції, то можливі нарахування умовних ПЗ:

- за п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4931), якщо придбані товари/послуги прямо можна віднести на собівартість таких послуг

- за ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250401#n4967), якщо придбаваються з ПДВ товари/послуги подвійного призначення. Додатково Вам треба буде розрахувати в додатку Д5 частку використання в неоподаткованих операціях вхідного податкового кредиту по товарам/послугам подвійного призначення

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!