Заголовок тимчасово відсутній

Податкових наслідків не буде.

Якщо за операцією «перша подія» відбулася до ПДВ -реєстрації, за такою операцією ПДВ – зобов’язання не виникають.

Друга подія, яка сталася вже у статусі платника ПДВ на ПДВ-облік не впливає.

Відповідно до п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 , датою виникнення податкових зобов'язань вважається дата будь-якої з подій, що сталася раніше:

— або дата зарахування коштів від покупця на банківський рахунок платника ПДВ як оплата товарів, що підлягають постачанню;

— або дата відвантаження товарів.

З цієї норми випливає висновок, що оподатковувана ПДВ операція завжди має дві події — першу та другу: оплата, потім відвантаження або спочатку відвантаження, потім оплата. Податкові зобов'язання нараховуються за першою подією, а друга подія «закриває» операцію.

У вашому випадку перша подія – оплата. Потім відбулося повернення коштів, яке не є другою подією, а потребує коригування першої, оскільки постачання не відбулося.

Відповідно до п. 192.1. ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.

У вашому випадку розрахунок коригування не можливо скласти адже не має податкової накладної, яку необхідно відкоригувати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!