Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, можливо Ви здійснили експорт шроту в режимі ескпортного забезпечення, при якому спочатку реєстрували ПН_РЕЗ за ставкою 20%, а потім після експорту та підтвердження банком про оплату експорту зробили РК_3 - коригування до ПН_РЕЗ - поміняли ставку 20 % на ставку 0 %.

Відповідно, в ряд. 7.2.2 Ви поставите ПДВ з мінусом і це може дати Вам суму від`ємного значення в ряд. 19.

Відповідно, Ви будете заповнювати додаток Д2, в якому як раз можете частину (або всю суму) ряд. 19 заявити на бюджетне відшкодування.

Але при цьому врахуйте таку вимогу виноски "****" до гр. 9 таблиці 1 в додатку Д2:

"**** У разі декларування у графі 9 суми від'ємного значення, яка сформована за рахунок коригування податкових зобов'язань на підставі підпункту "в" підпункту 97.4 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу (умовний індивідуальний податковий номер "300000000000"), обов'язковій розшифровці у таблиці 1.1 підлягає сума податку, яка фактично сплачена постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України за операціями з придбання та яку враховано у зменшення податкових зобов'язань, визначених на підставі підпункту "б" підпункту 97.2 пункту 97 підрозділу 2 розділу XX "Перехідні положення" Кодексу."

Тобто, додатково в таблиці 1.1 до додатку Д2 мають бути розшифровані Ваші постачальники штроту, які дали вам податковий кредит, який ще не був заявлений на бюджетне відшкодування

Якщо ж Ви вказуєте в запитанні, що такий податковий кредит раніше вже був відшкодований з бюджету, то другий раз заявити його на відшкодування вже не можна.

Якщо це єдина сума в таблиці 1, то вона не може піти в гр. 9, але може піти в гр. 10 (в ряд. 21 декларації).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!