Заголовок тимчасово відсутній
За 4-й квартал 2024 року подала в Д.5 (обьєднана звітність), що 15.10.2024 звільнився працівник, ЗП йому з 15.10 по сьогодні не нараховувала, в звіту по ЄСВ за 11,12, 1, 2 місяці ЗП не показувала. Прошла плутанина, по звіту працівника звільнино, а насправді ні.
Як тепер правильно виправити цю ситуацію? Чи будуть нараховані штрафні санкції?
Подайте уточнюючі звіти за новою формою для звітування J/F 0500110.
Пунктом 2 розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1364 визначено:
Для цілей коригування платником самостійно виявлених помилок за 2021–2024 роки вважати відповідними такі періоди:
І квартал:1 місяць – січень (1); 2 місяць – лютий (2); 3 місяць – березень (3);
ІІ квартал:1 місяць – квітень (4); 2 місяць – травень (5); 3 місяць – червень (6);І
ІІ квартал:1 місяць – липень (7); 2 місяць – серпень (8); 3 місяць – вересень (9);
IV квартал:1 місяць – жовтень (10); 2 місяць – листопад (11); 3 місяць – грудень (12).
Отже, уточнюючий звіт подається окремо за кожний місяць. Якщо потрібно уточнити жовтень 2024 р, обираєте період жовтень 2024 р. і формуєте уточнюючий звіт за жовтень 2024 р. і таким же чином окремі звіти за наступні місяці.
«Уточнюючий» розрахунок подається на підставі інформації з раніше поданих розрахунків і містить інформацію лише за рядками з реквізитами або сумами нарахованого податку на доходи фізичних осіб, військового збору, які уточнюються. В уточнюючому звіті рядки 07 -108 не заповнюються.
Тобто в уточнюючому звіті має бути таблична частина податкового розрахунку та Додатки 4ДФ з рядками, що виправляються.
В Додатку 5 помилковий рядок дублюється і вилучається з ознакою "0" в графі 20.
Якщо відобразили дату звільнення в Додадку 4 ДФ - продублюйте рядок і вилучіть його з ознакою "1" в графі 10. Рядок з правильними ланими додається з ознакою "0".
Якщо в 4ДФ були заповнені рядки 04 та 05 в уточнюючому звіті їх слід продублювати.
Оскільки заробітну плату не нараховували, то в Додатку 1 працівника слід відображати без сумових показників - кількість днів перебування в трудових віднросинах.
Пропущені рядки в Долаток 1 додаються з КТН 2 в графі 9. Графу 25 при цьому не заповнюють.
Штрафних санкцій за такі уточнення не буде.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
