Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви розрахували та сплатили податки з суми, зазначеної в протоколі, то штрафів не буде. За умови, що директор поверне зайві кошти.

Наприклад, сума дивідендів – 1000,00 грн.

Нарахували ПДФО 5% - 50,00, ВЗ 1,5% - 15,00, сплатили до бюджету. Але директору сплатили 1000,00 грн, замість 935,00. Якщо директор поверне різницю 65,00 грн., то штрафів не буде.

Якщо неправильно розрахували податки, то буде штраф. Несвоєчасна сплата ПДФО та ВЗ тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 10% суми податку, що підлягає перерахуванню в бюджет (п.125-1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n18003).

Поворотна фінансова допомога (ПФД).

ПФД за своєю суттю є позикою. Тому при укладанні договору на її надання слід дотримуватись правил, прописаних у ст. 1046 — 1053 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n4903.

Граничні терміни та сумові обмеження надання позики законодавством не встановлені.

Надання ПФД відображається в обліку позикодавця, як дебіторська заборгованість – Дт 377 Кт 311.
З бухгалтерської точки зору зважайте на те, що довгострокову позику (термін більше 1 року) прийдеться дисконтувати.

Якщо фізособі надана поворотна фіндопомога, то вона не включається до загального доходу фізособи (ст. 165.1.31 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3699). Відповідно, при наданні податки не утримуються.

Підприємство відображає ПФД у Додатку 4ДФ з ознакою доходу «197». В графах 3а та 3 відображається сума нарахованої та виплаченої допомоги, графи 4а і 4, 5а і 5 (утриманий ПДФО/ВЗ) не заповнюються.

Зверніть увагу, якщо позику отримує директор, то він не може одночасно підписати договір і як директор ТОВ, і як отримувач позики. Договір буде нікчемним за ст. 238 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n1319. В такому разі, директор видає довіреність на підписання (укладання) договору від імені підприємства на іншу особу.

Зразки: Довіреність на укладання договору
Договір про надання поворотної фінансової допомоги

Раді допомогти, звертайтесь ще!