Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки з 2024 року підприємство набуло статусу високодохідного (дохід понад 40 млн грн), воно зобов’язане застосовувати податкові різниці, у тому числі щодо амортизації основних засобів відповідно до ст. 138 Податкового кодексу України (ПКУ).

1. Визначення податкової амортизації
Податкова амортизація розраховується за правилами ст. 138 ПКУ:

Об’єкт повинен амортизуватися за мінімальними строками з п. 138.3.3 ПКУ:Для машин та обладнання (група 4) мінімальний строк – 5 років (60 місяців).
Метод амортизації – прямолінійний (обов’язковий для податкового обліку).
Податкова амортизація = Первісна вартість / Мінімальний строк
📌 Оскільки бухгалтерський та податковий строки збігаються (60 місяців), амортизація буде однаковою.

Розрахунок податкової амортизації на 2024 рік:

30806÷60=513,43 грн/міс;

513,43×12=6161,14 грн/рік

Отже, податкова амортизація за 2024 рік = 6161,14 грн.

Спочатку заповнюється додаток АМ, а потім у додатку РІ:

Збільшення в ряд. 1.1.1 - Сума нарахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до НП(С)БО або МСФЗ (п. 138.1 ПКУ)

Зменшення у ряд. 1.2.1 АМ - Cума розрахованої амортизації основних засобів або нематеріальних активів відповідно до п. 138.3 ПКУ

Оскільки амортизація збіглася з бухгалтерською, то ці рядки взаємно компенсуються, і додаткові коригування не потрібні.

Раді допомогти, звертайтесь ще!