Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, маєте 2 варіанти:

1) робити виправлення. Для цього треба зробити:

- РК на виправлення помилки з причиною коригування 202, додатково - ЗІР (101.15, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=32935). РК робите до кожної ПН.

Але врахуйте, що ці зведені ПН вже відкориговані через РК по річному перерахунку. Тому правити будете по факту вже дані після річного перерахунку.

- оскільки збільшені умовні ПЗ мали б стояти в конкретних місяцях 2022, то прийдеться подавати УР до кожного місяця 2022 р.

Зараз самоштрафів за заниження ПЗ на час воєнного стану немає (п.69.38 пр. 2 р. ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n8462). Тобто, доплачуєте тільки суму податку по ряд. 18 (якщо він збільшується в УР)

- якщо РК на коригування будуть виписані поточною датою, а доставлені в декларації 2022, може виникнути на ліміті сума еПеревищення, яка вкраде ліміт і його вже буде не повернути.

- якщо РК на "+" виписувати датами 2022 і доставляти в 2022, то можливий штраф за несвоєчасну реєстрацію РК - 2 % від бази але не більше 1020 грн. за кожний РК (п. 120-1.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n10585).

- уточнення даних 2022 може зачепити і виправлення наступних років, адже якщо зміниться частка за підсумками 2022 року, то вона є плановою для 2023 р., і т.д.

- зареєструвати РК до ПН можливо протягом 1095 днів з дати складання ПН (п. 192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n4621). Для січня 2022 залишилося ще 3 дні

2) залишити все як є (якщо суми невеликі) - хай цим перерахунком займаються податківці, якщо 2022 рік потрапить до періоду перевірки.

Ризики:

- якщо буде донарахування ПЗ по ряд. 18 - ППР на суму недоплати + штраф 25 % + пеня

- незареєстровані РК - штраф 5% від бази в РК але не більше 3400 грн. за кожний РК(п. 120-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D0%BC%D0%B5%D0%B4%D1%96%D0%B0%D0%BD#n10585)

Раді допомогти, звертайтесь ще!