Заголовок тимчасово відсутній

За визначенням ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965):

"170.5.4. Доходи, зазначені в цьому пункті, остаточно оподатковуються податковим агентом під час їх нарахування платнику податку за ставкою, визначеною підпунктами 167.5.1, 167.5.2 і 167.5.4 пункту 167.5 статті 167 цього Кодексу."

Тому в тому місяці, де нарахували - показуєте в додатку 4ДФ як нарахований дохід та податки (графи 3а, 4а, 5а), а коли виплатите (інший місяць в 2025 році) - то показуєте виплату і сплату податків (графи 3, 4 та 5).

Податки платять в той же день, що і виплачують дивіденди

Але майте на увазі, що якщо нараховані дивіденди не виплачуються, то не пізніше 30 числа наступного місяця по ним мають бути сплачені податки до бюджету (п. 168.1.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3877)

ПДФО - 9 % якщо фірма на ЄП на момент нарахування дивідендів за будь-який рік (п. 170.5, 167.2, 167.5.4 ПКУ),

військовий збір - 1.5 % (якщо нараховані дивіденди до 01.12.2024), або 5% якщо нараховані після 01.12.2024.

Нарахування відьувається по даті протоколу загальних зборів

Раді допомогти, звертайтесь ще!