7eminar | Особистий консультант

ЯВ

Яна Володимирівна

23.01.2025 | 11:56

Відповідь надано

Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день! Плануємо заключити договір з нерезидентом (Німеччина) на отримання ІТ послуг для ведення господарської діяльності (надання доступів до програм, які розробив саме цей нерезидент, хмарне сховище, захист даних, надання поштових скриньок для співробітників і т.д), ця компанія входить в МГК, куди входить і наша компанія, також у нас спільні КБВ (чи вірно, що згідно ПКУ ми пов'язані компанії ?) Питання з приводу ТЦУ, чи маємо доводити ринковість ціни на ці послуги і які тут ще ризики? Річний дохід нашої компанії за 2024 рік не перевищує 150 млн грн

ВК

Валентина, консультант

експерт

24.01.2025 | 22:18

Очікує відповідь

Маємо зазначити наступне

Щодо ТЦУ

Незалежно від того - пов`язані Ви чи ні, оскільки не дотриманий один з вартісних критеріїв - 150 млн.грн річного доходу (п. 39.2.1.7 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031), у Вас не буде контрольованих операцій.

Відповідно, Ви не будете подавати Звіт про КО за 2024 рік.

Щодо коригування "+30%" за п. 140.5.4 ПКУ

Пов`язаність осіб не важлива

ФРН входить до Переліку № 480 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text).

Тому Вам треба перевірити - чи входить в цей Перелік лорганізаційно-правова форма Вашого контрагента-нерезидента:

- якщо не входить - коригування немає

- якщо входить, можливі такі варіанти:

1) Ви отримуєте від нерезидента довідку, що він є податковим резидентом ФРН та/або сплачує там податко на прибуток - не коригуєте

2) або робите обгрунтування відповідності ціни договору ціні за приниципом "витягнутої руки" - коригування буде по результатам такого обгрунтування - або 0 грн, або що дасть обгрунтування

3) або без обгрунтування збільшуєте фінрезультат на 30% від вартості придбаних послуг.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!