Заголовок тимчасово відсутній

Так, Ви можете на основі договору позички здавати в оренду нежитлове приміщення. Але потрібно, щоб у Вас був відкритий КВЕД 68.20 та якщо це передбачено договором позички.

Договір оренди передбачає отримання доходу, який відображається в обліку ФОПа (на загальній системі цей дохід включається до оподатковуваного доходу). Це зменшує ризики, пов’язані з перевіркою. Орендар (якщо це ФОП на загальній системі) може включити витрати на оренду до складу своїх витрат, що підтверджується договором оренди та актами виконаних робіт (наданих послуг).

Якщо податкова перевірить угоду, буде зрозуміло, що за користування приміщенням сплачується офіційна сума оренди. Податкова може розглядати таку низьку ціну як неринкову. Відповідно до пп. 14.1.71 ПКУ, ціна, значно нижча за ринкову, може бути визнана контрольованою операцією (залежно від контексту). У вас можуть вимагати обґрунтування, чому орендна плата є меншою за ринкову. Можливі наслідки доходи ФОПа на загальній системі можуть бути донараховані до ринкової вартості. Для орендаря (ФОПа на єдиному податку) це може викликати питання щодо економічної доцільності таких операцій.

Рекомендація для договору оренди. Якщо вибираєте цей варіант, встановіть хоча б мінімальну ринкову ціну, щоб уникнути додаткових запитань від податкових органів. Можна обґрунтувати вартість, спираючись на цінові пропозиції в подібних договорах чи рішення Міської ради.

Договір позички передбачає безоплатну передачу майна у користування. У цьому разі ФОП на загальній системі не отримує доходу, який підлягав би оподаткуванню. Податкова може розцінити безоплатне користування як додаткове благо для орендаря (пп. 164.2.17 ПКУ), якщо це фізична особа. У випадку ФОПа на єдиному податку, це викликає менше питань. ФОП на загальній системі також може зіткнутися з питаннями щодо "упущеної вигоди", оскільки він міг би отримати дохід від оренди.

Позика має бути правильно задокументована (договір позички, акти приймання-передачі майна, підтвердження користування приміщенням). У разі, якщо податкові органи почнуть аналізувати неринковий характер такої угоди, можуть виникнути запитання.

Договір оренди краще підходить із точки зору прозорості, але низька орендна плата може викликати запитання від ДПІ. Уникайте занадто низької ціни (3 грн), обґрунтовуйте її ринковими умовами. Договір позички дозволяє уникнути доходу у ФОПа, але потребує більш ретельного документального оформлення та може викликати питання щодо безоплатної вигоди.

Раді допомогти, звертайтесь ще!