Заголовок тимчасово відсутній

Розглянемо Ваші питання:

1. Так, все вірно.

Згідно з останніми роз'ясненнями ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07: якщо у разі розірвання договору ФОП – платник єдиного податку 1-3 групи повертає кошти (аванс, передоплату) покупцю за товари (роботи, послуги) у податковому періоді їх отримання, то сума таких коштів не включається до складу його доходу та, відповідно, не підлягає відображенню у декларації;
якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, платник єдиного податку повинен уточнити показники усіх попередньо поданих декларацій, в яких до доходів була включена така сума (авансу, передплати). Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданих декларацій https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42109

Отже, спочатку потрібно подати Уточнюючу декларацію за "9 місяців 2024", а потім на підставі показників Уточнюючої декларації скласти річну декларацію.

Як це зробити, ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/2177-utocnyuyuca-deklaraciya-fop-3-grupi-zrazki

2. ФОП не може залишити сплачені суми ЄСВ як переплату на 2025 рік.

Наразі готується ЗІР, в якому ДПС виклала свою позицію щодо цього питання: Відносини у сфері державної політики з адміністрування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) регулюються виключно Законом України від 08 липня 2010 року № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон № 2464).

Відповідно до п. 9 прим. 19 розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону № 2464 встановлено, що, за періоди з 01 березня 2022 року до 01 січня 2025 року (враховуючи зміни, внесені Законом України "Про Державний бюджет України на 2025 рік), фізичні особи – підприємці, особи, які провадять незалежну професійну діяльність та члени фермерських господарств, якщо вони не належать до осіб, які підлягають страхуванню на інших підставах, мають право не нараховувати, не обчислювати та не сплачувати єдиний внесок за себе.

Разом з тим, у разі якщо вказаною категорією платників єдиного внеску прийнято рішення обчислювати та сплачувати єдиний внесок у період, визначений п. 9 прим. 19 розд. VIII «Прикінцеві та перехідні положення» Закону № 2464, такий період необхідно відобразити в звітності, що містить інформацію щодо сум нарахованого єдиного внеску.

Отже, якщо ФОП сплачував ЄСВ, то вважається, що ФОП не скористався цією пільгою, а тому потрібно всі сплачені суми показати в Додатку 1.

Раді допомогти, звертайтесь ще!