Заголовок тимчасово відсутній

Якщо юрособа не повернула їх до закінчення звітного періоду- то так, потрібно включити до складу доходу та сплатити з цієї суми єдиний податок.

Відповідно до пп.5 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038 не включаються до складу доходів платника єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

Отже, щоб не включати ці кошти до складу доходів- їх потрібно було повернути. При чому цей пункт бажано виконувати буквально, тобто в призначенні платежу потрібно використовувати формуліровки з цієї норми. У Вашій ситуації це може бути призначення платежу" Повернення помилково перерахованих коштів за Листом- Заявою на повернення коштів №___від___" Тобто Платнику потрібно написано юрособі Лист- Заяву про те, що по кошти були перераховані помилково, а тому він просить їх повернути.

Якщо зарахування та повернення відбулося в одному звітному періоді, то такі кошти не включаються до складу доходу юридичної особи – платника єдиного податку та не підлягають відображенню у Податковій декларації платника єдиного податку третьої групи (юридичні особи).

У разі якщо повернення коштів відбулось в іншому податковому періоді, то юридична особа – платник єдиного податку третьої групи повинна включити такі кошти до складу доходу у звітному періоді, в якому відбулося зарахування вказаних коштів, та здійснити перерахунок доходу у податковому періоді, в якому відбулось їх повернення. Такий перерахунок здійснюється шляхом подання уточнень до раніше поданої Декларації або уточнення показників у складі звітної Декларації за наступний податковий період.

Раді допомогти, звертайтесь ще!