Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. ФОП на загальній системі оподаткування є організатором Різдвяного концерту популярних українських виконавців і має підписати ліцензійний договір про передачу прав на трансляцію концерту з телекомпанією. Вид прав – ексклюзивні ліцензія, яка включає різні типи платформ, на яких ретранслюється канал: лінійне ТВ, ОТТ/IPTV, Інтернет права (SVOD, AVOD, Youtube).
Питання: 1. Оподаткування доходу по ліцензійному договору у ФОП? 2. Оподаткування у телекомпанії при виплаті ФОПу доходу по ліцензійному договору? 3. Оподаткування у телекомпанії якщо права на трансляцію буде надавати ТОВ-єдиноподатник 3 групи 5%, а не ФОП-загальносистемник?

ОК

Ольга, консультант

експерт

02.12.2024 | 12:10

Очікує відповідь

Розглянемо окремо Ваші питання:

1. У ФОП-загальносистемника отримувача роялті немає законодавчої заборони на включення роялті до підприємницького доходу.

Якщо у ФОП на загальній системі є той же КВЕД 77.40 «Лізинг інтелектуальної власності та подібних продуктів, крім творів, захищених авторськими правами», то надходження роялті може оподатковуватися за підприємницькими правилами.

2. У разі виплати роялті за ліцензійним договором, що укладений з ФОП на підприємницький рахунок, ПДФО/ВЗ не утримується. В 4ДФ роялті зазначається з ознакою доходу «157», сумою виплачених роялті та нульовими ПДФО і ВЗ.

Якщо ліцензійний договір укладений із фізичною особою (без згадки про те, що вона — ФОП), то це — її особистий дохід, відповідно треба утримувати ПДФО і ВЗ та подати форму 4ДФ з ознакою доходу «103».

3. По роялті для цілей бухобліку діє загальний принцип нарахування: витрати виникають датою виписки акту.

Роялті відноситься на витрати звітного періоду, в якому він виплачений проведенням Дт 93 або 94 Кт 685.

Раді допомогти, звертайтесь ще!