Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Під час інвентаризації розразунків з контрагентами виявлено контрагентів, діяльність яких припинена в 2018 і 2023 році. Чи можемо ми списати дебіторську заборгованість, яка рахується за цими контрагентами, визнавши її безнадійною, зважаючи на те, що на період карантину та воєнного стану перебіг строку позовної давності для списання безнадійної дебіторської заборгованості призупинено? Якщо так, то як списувати - в поточному періоді, чи шляхом коригування сальдо 441 рахунку на початок 2024 року?

СК

Софія, консультант

експерт

25.11.2024 | 16:27

Очікує відповідь

Через сплив строку позовної давності ні в бухгалтерському, ні в податковому обліку заборгованість не можна визнавати безнадійною. Адже строки позовної давності призупинені з 18.03.2020 року.

В бухобліку ви маєте право списати цю заборгованість через впевненість у її непогашенні. а не через сплив позовної давності. Адже «безнадійна дебіторська заборгованість — це поточна дебіторська заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення боржником або за якою минув строк позивної давності» (п. 4 НП(С)БО 10 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text). Зробити це можете зараз в поточному періоді за результатами інвентаризації. 44 рахунок не треба коригувати.

На вимогу пп. "з" пп. 14.1.11 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256) податковою безнадійною можете визнати заборгованість суб’єктів господарювання, визнаних банкрутами у встановленому законом порядку або припинених як юридичні особи у зв’язку з їх ліквідацією. Це для вас важливо лише якщо ви застосовуєте податкові різниці. У запитанні сказано "діяльність припинена", тому треба пересвідчитися, що контрагентів ліквідоваано. Якщо конрагента не ліквідовано, тоді не зможете застосувати зменшувальну податкову різницю у рядку 2.2.3 додатку РІ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!