Заголовок тимчасово відсутній

В означеному разі потенційно виникає необхідність застосування коригування із пп. 140.5.4 ПКУ.

1. В означеному разі Вам слід орієнтуватися на п. 141.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 та Конвенцію між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки про уникнення подвійного оподаткування та попередження податкових ухилень стосовно податків на доходи та капітал - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/840_576#Text.

2. Відповідно до п. 103.4 ПКУ підставою для звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерелом їх походження з України є подання нерезидентом з урахуванням особливостей, передбачених п. 103.5 і п. 103.6 ПКУ, особі (податковому агенту), яка виплачує йому доходи, довідки (або її нотаріально засвідченої копії), яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України, а також інших документів, якщо це передбачено міжнародним договором України.

3. Якщо мова йде про придбання в нерезидента товарів, робіт, послуг (окрім роялті), то потенційно в такому разі виникає необхідність застосування коригування із пп. 140.5.4 ПКУ. Щоправда, для Вас це актуально лише організаційно-правову форму Вашого нерезидента згадано у Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text.

Нагадаємо, що пп. 140.5.4 ПКУ передбачає, що бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на 30% товарів (робіт, послуг), придбаних, зокрема, в нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до Переліку № 480. Для цієї різниці передбачено рядок 3.1.6.2 додатка РІ.

Також зауважимо, що коригування із пп. 140.5.4 ПКУ загалом застосовують тільки за результатами податкового (звітного) року. Про це чітко сказано в самому пп. 140.5.4 ПКУ.
Також у категорії 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38775 податківці вказували: "Якщо господарські операції з придбання товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг у нерезидента, організаційно-правова форма якого включена до переліку, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 04 липня 2017 року № 480, не є контрольованими, то платник податку має право не збільшувати фінансовий результат до оподаткування на суму 30 відс. вартості придбаних товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг, якщо нерезидентом сплачувався податок на прибуток (корпоративний податок), що підтверджується довідкою (іншим офіційним документом)".

Раді допомогти, звертайтесь ще!