Заголовок тимчасово відсутній

В бухобліку таку заборгованість можна списати, якщо Ви впевнені в її непогашенні.

Відповідно до п. 5 та п. 11 НП(С)БО 10 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0725-99#Text дебіторську заборгованість необхідно вилучати з активів лише у разі визнання її безнадійною. Поняття останньої розкрито у п. 4 НП(С)БО 10. Він до безнадійної зараховує поточну дебіторську заборгованість, щодо якої:
1) існує впевненість про її неповернення боржником;
або
2) за якою минув строк позовної давності.

Застосувати наразі критерій про закінчення строку позовної давності не можливо. Адже ще з моменту введення карантину його призупинено (див. п. 12 та п. 19 Прикінцевих та перехідних положень ЦКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n6094). Тому лишається критерій «заборгованість, щодо якої існує впевненість про її неповернення».
На жаль, в нацстандартах відсутні будь-які орієнтири, на які можна було би опиратися під час обґрунтування обставин, які вказують на те, що заборгованість не буде повернена (погашена) боржником. Тому формально в кожному конкретному випадку це мірило мають оцінювати управлінці компанії.

У запитанні вказано, що підприємство виграло судову справу. Тому, як варіант, Ви можете вдатися до примусового стягнення боргу, шляхом звернення до державної виконавчої служби або приватного виконавця. Відповідно після того, як останній Вам надасть постанову про повернення виконавчого документа у зв'язку із відсутністю майна в боржника можна вважати, що критерій "існує впевненість про її визнання боржником" 100% виконано. Тому на такої постанови можна видати наказ по підприємству і списати означену заборгованість в обліку. У бухзаписах це можна показати так: Дт 944 Кт 361, 371.

Вказана постанова Вам знадобиться й в цілях оподаткування. Так, якщо Ви коригувальний платник податку на прибуток, то під час списання дебіторки Вам слід застосовувати різниці, передбачені п. 139.2 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685. Нагадаємо, що вони, зокрема, передбачають:
1) збільшення бухфінрезультату до оподаткування на суму:
— витрат від списання в бухобліку дебіторської заборгованості понад суму резерву сумнівних боргів (рядок 2.1.3 додатка РІ). Тобто в такому разі нівелюються витрати відображені за дебетом субрахунку 944.
2) зменшення фінрезультату до оподаткування на суму:
— списаної дебіторської заборгованості (у т.ч. за рахунок створеного резерву), яка відповідає ознакам податкового поняття «безнадійна заборгованість», сформульованого у пп. 14.1.11 ПКУ (рядок 2.2.3 додатка РІ).
Відповідно до пп. "є" пп. 14.1.11 ПКУ в податковому розумінні до безнадійної заборгованості зараховано, зокрема, прострочену заборгованість фізичної або юридичної особи, не погашена внаслідок недостатності майна зазначеної особи, за умови, що дії щодо примусового стягнення майна боржника не призвели до повного погашення заборгованості. В ІПК ДПСУ від від 01.04.2024 р. № 1722/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК податківці вказували: "у разі відсутності майна у боржника – фізичної або юридичної особи для повного погашення заборгованості, визнання такої заборгованості безнадійною згідно з п.п. «є» п.п. 14.1.11 п. 14.1 ст. 14 Кодексу можливе за умови, що здійснені виконавцем відповідно до Закону № 1404 заходи щодо розшуку такого майна виявилися безрезультатними, а інше майно у боржника – відсутнє, що підтверджується постановою державного виконавця про повернення виконавчого документа у порядку і на умовах, визначених Законом № 1404".
Подібний висновок зроблено й в ІПК ДПСУ від 26.04.2024 р. № 2375/ІПК/99-00-21-02-02 ІПК.

Тож, маючи таку постанову, Ви з метою оподаткування не втратите витрати від списання означеної дебіторки.

Раді допомогти, звертайтесь ще!