Заголовок тимчасово відсутній

в декларації з прибутку як зазначити дані про незастосування податкових різниць.
В основній частині декларації у полі «Наявність рішення» проставляється позначка, а у полі «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці» – номер та дата наказу підприємства щодо прийняття такого рішення. Якщо підприємство проставляло відмятку в декларації за 2023 рік, при подачі декларації за 2024 чи потрібно знову проставляти дану відмітку про не застосування різниць і якщо так то наказ можна лишити який був у 2023 році чи потрібно видавати новий?

ТК

Тамара, консультант

експерт

16.11.2024 | 11:50

Очікує відповідь

Так, в декларації з податку на прибуток за 2024 рік Вам слід продублювати "безкоригувальну" відмітку.

У категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36556 податківці вказували: "Отже, якщо платник податку, у якого річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищував 40 млн. грн., скористався правом про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених п.п. 140.4.8 п. 140.4 та п.п. 140.5.16 п. 140.5 ст. 140 ПКУ), визначені відповідно до положень розд. ІІІ ПКУ, то в основній частині Декларації він зазначає інформацію про наявність такого рішення, поставивши позначку у полі «Наявність рішення», а у полі «Прийнято рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці» – номер та дату розпорядчого документа підприємства, на підставі якого прийнято таке рішення.

Якщо у наступних звітних періодах такий платник використовує право на незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування, то у Деклараціях також проставляється відповідна позначка із зазначенням інформації щодо номеру та дати розпорядчого документа підприємства, на підставі якого прийнято таке рішення в Декларації за перший рік в такій безперервній сукупності років".

Отже, як бачите, у декларації з податку на прибуток за 2024 рік Вам слід також продублювати "безкоригувальну" відмітку. При цьому для цих цілей, на наш погляд, варто використовувати номер та дату наказу, який Вами був оформлений у 2023 році. Опосередковано це підтверджує й фраза податкової "зазначенням інформації щодо номеру та дати розпорядчого документа підприємства, на підставі якого прийнято таке рішення в Декларації за перший рік в такій безперервній сукупності років". Тобто один раз приймаємо таке рішення (фіксуємо його у відповідному наказі) і далі весь час допоки не перетнемо 40 млн грн фіксуємо його дані у річній декларації з податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!