☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
1. Який порядок обліку авансових внесків?
2. Який порядок списання в бух.обліку авансових внесків впродовж року, якщо при подачі проміжної Декларації з податку на прибуток було нарахування податку, що не перевищує сплачені платежі та як списується залишок сплачених та не використанихавансових платежів?
Щомісячну сплату авансових внесків з податку на прибуток можна показувати так: Дт 641/аванси Кт 311.
1. Відповідно до п. 137.11 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 "Платники податку, які здійснюють діяльність з торгівлі валютними цінностями у готівковій формі, зобов’язані сплачувати авансові внески з податку на прибуток підприємств за кожний пункт обміну іноземної валюти, внесений до Реєстру пунктів обміну іноземної валюти станом на перше число поточного місяця".
Особливості сплати означених авансових внесків описані у п. 141.13 ПКУ. Там, зокрема, сказано, що сплачувати означені аванси слід щомісячно.
Відповідно до пп. 141.13.2 ПКУ авансовий внесок з податку на прибуток сплачується у розмірі:
а) трьох мінімальних заробітних плат, встановлених законом станом на 1 січня звітного (податкового) року, за кожний пункт обміну іноземної валюти, розташований у населеному пункті, чисельність населення якого перевищує 50 тисяч, за статистичними даними чисельності наявного населення України, розміщеними на веб-сайті спеціально уповноваженого центрального органу виконавчої влади в галузі статистики станом на 1 січня року, що передує поточному року;
б) однієї мінімальної заробітної плати, встановленої законом станом на 1 січня звітного (податкового) року, за кожний пункт обміну іноземної валюти, розташований в інших, крім передбачених підпунктом "а" цього підпункту, населених пунктах або за межами населених пунктів.
Сплачена протягом звітного (податкового) періоду сума авансових внесків з податку на прибуток підприємств зменшує податкові зобов’язання з податку на прибуток підприємств, розраховані за результатами такого звітного (податкового) періоду за базовою (основною) ставкою, визначеною статтею 136 цього Кодексу, у сумі, що не перевищує суму нарахованого податкового зобов’язання за такий податковий (звітний) період (пп. 141.13.3 ПКУ).
2. Під час відображення в бухобліку означених авансових внесків Ви можете використовувати рекомендації із листа Мінфіну від 24.01.2013 р. № 31-08410-06-52297 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v5229201-13#Text.
Згідно з ним, щомісячно сплачуючи авансові внески, варто робити запис: Дт 641/аванси Кт 311.
Податкові зобов'язання з податку на прибуток, нараховані на підставі щоквартальних декларацій, в бухобліку слід показувати стандартно: Дт 98 Кт 641/податок на прибуток.
А зарахування авансових внесків в рахунок зменшення податкових зобов’язань з податку на прибуток в бухобліку показують так: Дт 641/податок на прибуток Кт 641/аванси.
Якщо протягом року Вами нараховано податкових зобов'язань менше ніж сплачено авансів, то залишок сплачених авансів не переноситься на наступний рік (абз. 3 пп. 141.13.3 ПКУ). Тобто означений залишок згорає. Відповідно, на наш погляд, його в бухобліку можна списати на витрати (адже фактично такі суми сплачено Вами). У бухзаписах це можна показати так: Дт 949 Кт 641/аванси.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Наслідки невиплати безвідсоткової фінансової допомоги для компанії
ТОВ, резидент Дія Сіті (з 01.01.2026 р. ПНВК) отримав безвідсоткову поворотну фінансову допомогу 04.09.2025 р. терміном на 1 рік.
Фінансова допомога не була повернута.
Які наслідки для компанії?
Чи потрібно щось змінити в обліку цієї…
Повернення алкоголю через ПРРО: законність та ризики для бізнесу
Є відповідь АІ
Як правильно діяти при помилковій податковій накладній ПДВ
Як правильно визначити тривалість робочого тижня неповнолітнього
Відображення від'ємного РК у декларації: серпень чи вересень
Коригування відпускних у звіті: уточнення чи донарахування
Є відповідь АІ
Компенсація за невикористану відпустку при звільненні працівника
Правила заповнення Звіту про працевлаштування інвалідів для юрособи
Податки і документи для покупки автомобіля на юридичну особу
Питання щодо ПДВ: закриття свідоцтва та показ ПК в декларації
Розрахунок середньої зарплати для мобілізованого працівника: нюанси
Є відповідь АІ
Порядок розрахунку оплати відрядження: нюанси та порівняння заробітку
Чи обов’язково при оплаті відрядження порівнювати середньоденний заробіток за Порядком №100 із денним заробітком місяця відрядження та застосовувати більший? Чи правильно денний визначати: оклад + премія + доплати/надбавки + індексація…
Документи для податкової знижки на навчання: важливі нюанси
Нарахування лікарняного при мобілізації працівника: що робити
Є відповідь АІ
Правильність розрахунку премії та середньоденного для відрядження
Є відповідь АІ
Розрахунок середньої зарплати за відрядження без відпрацьованих днів
Працівник направлений у відрядження у вересні. У липні та серпні немає жодного фактично відпрацьованого дня, який можна включити до розрахунку середньої зарплати (наприклад, усі робочі дні - попередні відрядження, оплачені за середнім).
Чи правильно, що…
Об'єкт оподаткування для оренди обладнання ФОП у 20-ОПП
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ: пільговий та загальний ставки для працівниці
Виплата добових при відрядженні, що не відбулося через відпустку
Проблеми з відображенням повернень у z-звітах за серпень
в вересні поертають кошти з купівлі за серпень, але це не відображається в z-звітах , що це повернення з серпневої купівлі ( знайшли в кабінеті вей фор пей).
як бути зі звітом та ПН…
