Заголовок тимчасово відсутній

Так, загалом ліквідація основних засобів це потенційний привід для нарахування ПДВ.

1. Як відомо, пп. «д» пп. 14.1.191 та п. 189.9 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 до постачання прирівнює ліквідацію необоротних активів за власним бажанням платника. І наказує в такому разі нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ за звичайними цінами, але не нижче балансової вартості основних засобів, яка була на момент ліквідації. Виняток — ситуації, коли основні засоби (виробничі або невиробничі) списують у зв'язку з їхнім знищенням або зруйнуванням внаслідок дії обставин непереборної сили, а також в інших випадках, коли така ліквідація проходить без згоди платника податку, у т.ч. в разі викрадення необоротних активів.

Підкреслимо, що безПДВшне списання основних засобів (тобто щойно названий нами виняток) спрацює тільки за умови втрати основних засобів через форс-мажорні обставини чи із причин, що не залежать від платника податків: крадіжка, пожежа, потоп та ін. І навіть ліквідація за власною ініціативою може претендувати на відсутність зобов'язань із ПДВ, якщо її об'єкт розібрати на гамуз (демонтувати, знищити) і правильно все задокументувати. Які документи знадобляться, аби обґрунтувати відсутність ПДВ, і куди їх подавати, докладно розписано в Узагальнюючій консультації № 673 - https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0673201-18#n34 (зокрема, там мовиться про довільно складений акт на списання основних засобів про їх знищення, розібрання або перетворення, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням).

До речі, в Узагальнюючій консультації № 673 наголошено, що платник не зобов’язаний надавати документи, що підтверджують знищення, розібрання або перетворення основних виробничих або невиробничих засобів, разом із ПДВшною декларацією за той період, у якому в обліку проходить списання основних засобів. Підприємство може подати такі доки (їхні копії) або за власним бажанням, або у відповідь на запит контролерів. Причому зробити це можна будь-яким із способів, передбачених п. 49.3 ПКУ.

Отже, якщо списання означених основних засобів Вами буде підтверджено актами на списання, в яких буде детально розписано про їх розібрання або перетворення, внаслідок чого вони не можуть використовуватися за первісним призначенням, то Вам можна не нараховувати ПДВ.

2. Якщо означені основні засоби, які підлягають списання, для Вас є виробничими (тобто вони були призначені для використання в госпдіяльності, просто через їх невикористання чи з інших причин Ви їх законсервували), то їх бухгалтерську залишкову вартість Вам слід записати до рядка 1.1.2 додатка РІ, а податкову залишкову вартість - до рядка 1.2.2 додатка РІ декларації з податку на прибуток.

Якщо ж це для Вас невиробничі основні засоби, то їх бухгалтерську залишкову вартість Вам слід показати тільки у рядку 1.1.3 додатка РІ до декларації з податку на прибуток.

Операції із здачі металобрухту у прибутковому обліку Вам слід відображати суто за правилами бухобліку. Тобто окремо ця операція в деці не відображається. Доходи/витрати, які виникають під час здачі металобрухту у складі загального фінрезультату будуть впливати й на об'єкт оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!