Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! В 1му кв. 21р. об’єкт опод.був прибутковий, відповідно було сплачено податок на прибуток. В півріччі 21р. вже був збиток. В рядку 18 декларації було відображено податок на прибуток, а в рядку 19 ця ж сума податку на прибуток відображена з мінусом. За 9ть м-в та рік 2021 також був збиток. В 22,23 та півріччя 24р також був збиток. В ел. кабінеті вісить переплата на цю суму. При цьому в 1С не було зроблено сторнуючої проводки Дт981 та Кт 6413 . За 9ть м-в 24р. задекларовано прибуток.Розбіжність виявлено в листоп.24р. Сплатили податок на прибуток з урахуванням переплати з ел. кабінету. В якому періоді можна створити сторнуючу бух.проводку і як це має відобразитись в фін.звіті?

ТК

Тамара, консультант

експерт

13.11.2024 | 16:18

Очікує відповідь

Виправити означену помилку Вам слід у тому періоді, в якому її виявлено.

Судячи із запитання, Ви виявили означену помилку лише в листопаді 2024 року. Тому саме у цьому періоді Вам слід оформити бухдовідку і провести відповідне виправлення. Разом з тим, оскільки мова йде про помилку минулих років (у даному разі - за 2021 рік), яка вплинула на нерозподілений прибуток, то її слід виправляти шлихом коригування сальдо нерозподіленого прибутку (непокритого зибтку) - див. п. 4 НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38.

Тобто у цьому разі Вам слід у бухдовідці зробити запис: Дт 6413 Кт 44 і провести її в обліку тим періодом, коли виявлено помилку. Таким чином, Ви з бухобліку "нівелюєте" відображені Вами у 2021 році витрати з податку на прибуток (адже фактично, наростаючим підсумком, Ви були збиткові, відповідно сплачена Вами у I кварталі 2021 року сума податку дійсно мала рахуватися як переплата).

Додатково Вам доречно оформити "виправлену" фінзвітність за півріччя 2021 року. Таку можливість передбачено ч. 6 ст. 14 Закону про бухоблік - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n237. Там сказано, що підприємства можуть подавати уточнену фінансову звітність та уточнену консолідовану фінансову звітність на заміну раніше поданої фінансової звітності та консолідованої фінансової звітності за результатами проведення аудиторської перевірки, з метою виправлення самостійно виявлених помилок або з інших причин.

Таку "виправлену" фінзвітність доречно ще переподати в податкову. Адже у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255 податківці відмічали, що якщо показники уточнюючої фінансової звітності не вплинули на показники декларації з податку на прибуток (а, судячи із запитання, помилка у Вас не впливає на фінрезультат, а отже, і показники прибуткової деки також), то платник повинен подати в податкову уточнюючу фінансову звітність за відповідний звітний період у такому самому порядку, як і фінансову звітність, що уточнюється, без подання уточнюючої декларації з податку на прибуток.

Раді допомогти, звертайтесь ще!