🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Заголовок тимчасово відсутній
Результат перевірки Вам слід врахувати, зокрема, у рядку 18 деки за три квартали.
1. В ІПК ГУ ДПС у Полтавській області від 09.02.2023 р. № 260/ІПК/16-31-04-03-07 податківці вказували: З метою уникнення подвійного нарахування податку на прибуток за декларацією, в якій для визначення фінансового результату до оподаткування було враховано результати документальної перевірки, доцільно у рядку 18 Декларації за звітний (податковий) період поточного року врахувати суму донарахованого за результатами документальної перевірки податкового зобов'язання з податку на прибуток у частині суми основного податку за звітний (податковий) період поточного року (без урахування штрафних (фінансових) санкцій), збільшивши на цю суму показник, який був відображений у рядку 17 Декларації за попередній звітний (податковий) період поточного звітного року.
Тобто, зважаючи на означене роз'яснення, декларацію за три квартали 2024 року (звичайно, якщо Ви її ще не подали) Вам доречно заповнити так. До її рядка 17 слід записати правильну суму податкового зобов'язання з податку на прибуток за три квартали (тобто розраховану наростаючим підсумком, з урахуванням зменшеної податківцями під час перевірки суми від"ємного значення об"єкта оподаткування податком на прибуток).
До рядка 18 декларації за три квартали 2024 року Вам слід записати не так як завжди просто показник рядка 17 деки за півріччя 2024 рік. Там слід вказати показник рядка 17 деки за півріччя 2024 року, збільшений на суму донарахованого податку (звичайно, якщо такий був через зменшення збитку). Рядок 19 деки за три квартили 2024 року слід станартно порахувати, віднявши від рядка 18 рядок 17 деки за три квартали 2024 року.
Тобто, по суті, в означеному разі рядки 17 - 19 деки за три квартали 2024 року Вам слід заповнити так, ніби від'ємне значення об'єкта оподаткування за I квартал Вами було пораховано так, як це бачать податківці під час перевірки.
Поруч з цим, разом з декларацією за три квартали 2024 року Вам доцільно подати доповнення (передбачене п. 46.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144), складене за довільною формою, з поясненнями складових для розрахунку відповідних показників деки та зазначенням суми зменшення суми від"ємного значення об"єкта оподаткування податком на прибуток за результатами документальної перевірки, вказавши про цей факт у спеціально відведеному місці в декларації з податку на прибуток.
2. Якщо за I квартал 2024 року у Вас був збиток, просто під час перевірки податківці зменшили його розмір, то в бухобліку це ніяк не відображається. Адже запис: Дт 98 Кт 641 роблять в бухобліку лише на суму податку, визначену згідно з податковим законодавством.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Облік ПДВ при продажу стружки та амортизації верстатів ЧПУ
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік подарунків та зразків у ПДВ для виробників кондитерки
Обчислення днів відпустки перед звільненням: правильність розрахунків
Хто виплачує лікарняні при переведенні співробітника на нове підприємство
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки зміни реєстрації ФОП для податків у 2024-2026 роках
ФОП, 2 група, маємо ситуацію.
В 2016 році фіз.особа переїхав з Луганської області в м. Харків, оформив статус ВПО (не змінюючи місце реєстрації по паспорту).
У 2018 році відкрив ФОП за місцем реєстрації по довідці ВПО.
У 2024 р. Переїхав у м…
Є відповідь АІ
Перерахування податків у вихідні: чи можливі такі операції
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення трудових відносин та облік зарплати в оренді техніки
1. Основний офіс підприємства зареєстрований у Луцьку.
2. Ми здали спецтехніку в оренду на 1 рік у Закарпатську область (разом з обслуговуючим персоналом /…
Відповідь АІ відхилено експертом
Визначення дій з РК та ПН після зміни умов договору
Чи потрібна індексація окладів найманих працівників ФОП у листопаді
Відповідь АІ відхилено експертом
Терміни подання звітності КІК для ФО: важливі дати та періоди
Податки при продажу нерухомості підприємством: що потрібно знати
Питання щодо пільги ПДВ на ліцензії для оборонних товарів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
