Заголовок тимчасово відсутній

В означеному разі Ви можете оформити додаток ВП.

Порядок виправлення помилок, допущених у податкових деклараціях описано у ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258. Там сказано: "У разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених статтею 102 цього Кодексу) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Платник податків має право не подавати такий розрахунок, якщо відповідні уточнені показники зазначаються ним у складі податкової декларації за будь-який наступний податковий період, протягом якого такі помилки були самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявлені".

Тож, в означеному разі у складі трьохквартальної декларації з податку на прибуток Ви можете оформити та подати додаток ВП із виправленням I кварталу 2024 року. У його полі 1 позначте звітний (податковий) період, у якому Ви коригуєте прибуткову помилку (у даному разі - це три квартали 2024 року). А у полі 2 додатка ВП вкажіть звітний (податковий) період, у якому допущено помилку з податку на прибуток, тобто той, який виправляється (у даному разі - це I квартал 2024 року).
Далі заповність звичним способом додаток ВП. При цьому у рядку 29 такого додатка ВП Вам слід вказати суму зменшення податкового зобов’язання звітного (податкового) періоду, що уточнюється. Тобто сюди Вам слід записати дельту, яку визначають шляхом порівняння значення рядка 19 додатка ВП із значенням рядка 19 декларації з податку на прибуток за I квартал 2024 року.

Разом з таким з додатком ВП Вам слід ще оформити та подати "виправлену" фінзвітність за 2024 рік. Так, наприклад, у категорії 102.20.02 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39091 податківці вказували: "У разі заповнення у складі звітної (звітної нової) Декларації додатка ВП за минулий звітний (податковий) період, що уточнюється, платник податку на прибуток повинен подати виправлену фінансову звітність за такий звітний (податковий) період, що уточнюється, та в таблиці 3 додатка ВП зазначити відповідні позначки.

Зокрема, в електронній формі виправлену фінансову звітність подають платники податку на прибуток, які подають Декларацію в електронній формі (у т. ч. які належать до великих та середніх підприємств). При цьому Декларація з додатком ВП в електронній формі подається після подання виправленої фінансової звітності в електронній формі та її прийняття органами статистики, аналогічно поданню звітної (звітної нової) Декларації без додатка ВП.

При поданні в інших випадках виправленої фінансової звітності в паперовій формі, така фінансова звітність подається до контролюючого органу одночасно з Декларацією".

В такому разі податкові зобов'язання поточного періоду (тобто за три квартали 2024 року) і з додатка ВП у Вас мають згортатися. Тобто, у даному разі, виправляючи помилку через додаток ВП, до бюджету за поточною декларацією Ви можете сплатити тільки різницю (тобто дельту між податковими зобов'язаннями за три квартали та переплатою, яку зафіксовано у додатку ВП).

Разом з тим, Вам варто перевірити чи часом помилка I кварталу 2024 року Вам (через наростаючий підсумок) не вплинула й на півріччя 2024 року. Бо якщо вплинула, то Вам слід тоді виправляти й цей звітний період. Але його тоді варто уточнювати за допомогою уточненки. Адже через додаток ВП можна виправити помилку тільки одного звітного періоду.

Раді допомогти, звертайтесь ще!