Заголовок тимчасово відсутній

30% коригування застосовують до всіє продажної вартості товарів.

Дійсно відповідно до пп. 140.5.5-1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму 30 % вартості товарів, у тому числі необоротних активів, робіт та послуг (крім операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), реалізованих на користь, зокрема, нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text. В останньому дійсно є згадка про згадану Вами організаційно-правову форму. Тому потенційно у Вас виникає необхідність здійснення означеного 30% коригування.

Зауважимо, що 30 % слід застосовувати до всієї вартості продажу товарів на користь "особливого" нерезидента (у Вас вона, судячи із запитання, становить 4000 євро), а не тільки до суми націнки. Тобто під час обчислення цієї різниці орієнтуються на кредит субрахунку 702.

Також вкажемо, що це коригування слід застосовувати тільки за результатами податкового (звітного) року. Тобто у деці за три квартали 2024 року Вам не потрібно заповнювати рядок 3.1.7.1 додатка РІ. Він у Вас може бути заповнений лише за підсумками 2024 року.

Звертаємо увагу, що в пп. 140.5.5-1 ПКУ додатково визначено: "Вимоги цього підпункту не застосовуються платником податку, якщо операція не є контрольованою та сума таких доходів підтверджується платником податку за цінами, визначеними за принципом "витягнутої руки" відповідно до процедури, встановленої статтею 39 цього Кодексу, але без подання звіту". Тобто потенційно Ви можете не проводити означене коригування, але лише за умови, що в подальшому (коли Ви отримаєте відповідний запит від податкової) Ви зможете податківцям надати документи, які підтверджують, що означена операція відповідає принципу "витягнутої руки". Інакше кажучи, що доходи, внаслідок означеного експорту Вами не занижені.

Раді допомогти, звертайтесь ще!