☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Підкажіть, будь-ласка, чи слід заповнювати інституту спільного інвестування (далі - ІСІ) рядок 03 декларації з податку на прибуток? Чи повинен інститут спільного інвестування визнавати податкові різниці на суму зносу основних засобів, зменшення корисності активів та резерви сумнівних боргів, якщо доходи ІСІ звільнені від оподаткування на підставі пп. 141.6.1 Податкового кодексу? За яким ідентифікатором форми має подавати декларацію з податку на прибуток ІСІ за ідентифікатором J0100926? Чи буде помилкою подання ІСІ декларації з податку на прибуток за ідентифікатором J0100126?
Дякую.
Так, ІСІ мають заповнювати декларацію з податку на прибуток за звичними правилами.
1. ІСІ - платники податку на прибуток за базовою ставкою 18%. Вказували на це й спеціалісти Мінфіну України у листі від 11.10.18 р. № 11210-09-5/26481. Єдина особливість ІСІ в тому, що дійсно згідно з пп. 141.6.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752 звільняються від оподаткування кошти (а не прибуток) спільного інвестування, а саме: кошти, внесені засновниками корпоративного фонду, кошти та інші активи, залучені від учасників інституту спільного інвестування, доходи від здійснення операцій з активами інституту спільного інвестування, доходи, нараховані за активами інституту спільного інвестування, та інші доходи від діяльності інституту спільного інвестування (відсотки за позиками, орендні (лізингові) платежі, роялті тощо).
Тому, якщо бухдоход ІСІ більше 40 млн грн, то в такому разі ІСІ повинен у загальному порядку вести облік всіх податкових різниць, передбачених р. III ПКУ.
Окрім того, декларацію з податку на прибуток ІСІ також мають заповнювати в загальному порядку (зокрема, їм слід заповнювати й рядок 03 деки). А от у рядку 05 ПЗ «Прибуток, звільнений від оподаткування, або збиток від діяльності, прибуток від якої звільнений від оподаткування (+, -)» основної частини Декларації з податку на прибуток, податківці рекомендують ІСІ відображати суму доходів, що підлягають звільненню від оподаткування згідно з пп. 141.6.1 ПКУ (див. лист ДПСУ від 05.09.2024 р. № 25152/7/99-00-21-02-02-07 - https://tax.gov.ua/data/files/468753.pdf).
2. ІСІ мають подавати декларацію з податку на прибуток з електронним ідентифікатором J0100926 (https://cabinet.tax.gov.ua/form). Подання ІСІ деки з ідентифікатором J0100126 є помилкою. Адже останню призначено для звичайних платників податку на прибуток (тобто тих, які не мають ніяких пільг). А для ІСІ розроблено окрему електронну форму деки, тому її й треба використовувати.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Відповідь АІ схвалено експертом
Звільнення від ЄП і ВЗ для ФОП у зоні бойових дій
Відповідь АІ схвалено експертом
Списана амортизація при продажу основних засобів: облік і оформлення
Відповідь АІ відхилено експертом
Облік подарунків та зразків у ПДВ для виробників кондитерки
Обчислення днів відпустки перед звільненням: правильність розрахунків
Хто виплачує лікарняні при переведенні співробітника на нове підприємство
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Виправлення помилки у звіті 4 ДФ щодо заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Наслідки зміни реєстрації ФОП для податків у 2024-2026 роках
ФОП, 2 група, маємо ситуацію.
В 2016 році фіз.особа переїхав з Луганської області в м. Харків, оформив статус ВПО (не змінюючи місце реєстрації по паспорту).
У 2018 році відкрив ФОП за місцем реєстрації по довідці ВПО.
У 2024 р. Переїхав у м…
Є відповідь АІ
Перерахування податків у вихідні: чи можливі такі операції
Відповідь АІ схвалено експертом
Оформлення трудових відносин та облік зарплати в оренді техніки
1. Основний офіс підприємства зареєстрований у Луцьку.
2. Ми здали спецтехніку в оренду на 1 рік у Закарпатську область (разом з обслуговуючим персоналом /…
Відповідь АІ відхилено експертом
Визначення дій з РК та ПН після зміни умов договору
Чи потрібна індексація окладів найманих працівників ФОП у листопаді
Відповідь АІ відхилено експертом
Терміни подання звітності КІК для ФО: важливі дати та періоди
Податки при продажу нерухомості підприємством: що потрібно знати
Питання щодо пільги ПДВ на ліцензії для оборонних товарів
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Необхідність видання наказу про призначення директора після реорганізації
Проблеми подання додатків 1 при частковій зайнятості працівників
Як правильно утримати ВЗ та ПДФО при відрядженні
Відповідь АІ схвалено експертом
