Заголовок тимчасово відсутній

Все залежить від того, чи виникає у Вас сумова різниця від пересортиці.

1. Ідеальний варіант при проведенні заліку внаслідок пересортиці, коли товари, що перебувають у лишку, збігаються за вартістю з товарами, за якими виявлено нестачу. Але таке трапляється рідко. Частіше буває інакше: вартість товарів у лишку вище або нижче тих, яких не вистачає. У результаті утворюються так звані сумові різниці.

Якщо вартість товарів, які виявилися в лишку, перевищує вартість товарів у нестачі, суму перевищення (додатну сумову різницю) відносять до інших операційних доходів. При цьому збільшують облікові дані за тими рахунками і субрахунками обліку запасів, за якими виявлено лишок.

У цьому випадку (при додатній сумовій різниці) роблять такі проводки:

— на суму заліку: Дт відповідного субрахунку до рахунку 28 (товарів у лишку) Кт відповідного субрахунку до рахунку 28 (товарів у нестачі);

— на суму доходу: Дт відповідного субрахунку до рахунку 28 (товарів у лишку) Кт субрахунку 719 «Інші доходи від операційної діяльності».

А якщо вартість товарів, виявлених у нестачі, перевищує вартість цінностей, що виявилися в лишку, від’ємну сумову різницю відносять на винних осіб. Якщо таких осіб не встановлено, сумову різницю розглядають як нестачу цінностей понад норми природного убутку. Відображають її у складі інших витрат операційної діяльності підприємства (дебет субрахунку 947 «Нестачі і втрати від псування цінностей»).

У разі від’ємної сумової різниці за пересортицею в бухгалтерському обліку роблять такі проводки:

— на суму заліку пересортиці: Дт відповідного субрахунку до рахунку 28 (товари у лишку) Кт відповідного субрахунку до рахунку 28 (товари, яких не вистачає);

— на суму втрат від пересортиці: Дт субрахунку 947 Кт відповідного субрахунку до рахунку 28 (товари, яких не вистачає).

2. У прибутковому обліку охначену операцію слід відображати суто за правилами бухобліку.

А от у ПДВ-обліку ситуація складніша. Якщо виявлено від’ємну сумову різницю, діємо так само, як і у випадку нестачі. Тобто нараховуємо компенсуючі податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з суми такої різниці на підставі пп. «г» п. 198.5 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931. Але так діємо тільки в тому випадку, якщо товари придбано з ПДВ (а винну особу не виявлено, та немає норм природнього убутку). Якщо без ПДВ — ніяких компенсуючих податкових зобов’язань не нараховуємо.

Раді допомогти, звертайтесь ще!