Заголовок тимчасово відсутній

В уточнюючій декларації за 2022 рік не треба заповнювати РІ та ПП через збитки. Ці додатки заповнюються вже у наступних деклараціях, бо ви переносите до них збитки минулого року.

Якщо компанія має минулорічні збитки, їх слід правильно відобразити у декларації з податку на прибуток та заповнити додатки РІ та ПП. Нижче наведено рекомендації щодо заповнення цих додатків.

Заповнення додатку РІ:
Рядок 3.2.4 "Від'ємне значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років":У цьому рядку зазначають суму минулорічних збитків, які переносяться на поточний звітний період.
Ця сума враховується для зменшення фінансового результату до оподаткування.
Приклад:

Якщо у вас є збитки за минулий рік у розмірі 100,000 грн, їх потрібно включити до рядка 3.2.4 додатку РІ.
Заповнення додатку ПП:
Додаток ПП заповнюється у разі, якщо ви використали податкову пільгу, тобто зменшили фінансовий результат на суму збитків минулих років.

Графа 3 "Сума податкової пільги":Розраховують суму податкової пільги за збитками минулих років як: сума перенесених минулорічних збитків у межах прибутку звітного періоду * 18% (ставка податку).
Приклад:

Припустимо, у вас прибуток за поточний період складає 60,000 грн, а збитки минулого періоду — 100,000 грн. Прибуток не перекриває всі минулорічні збитки, тому сума пільги розраховується як: 60,000 грн * 18% = 10,800 грн.
Цю суму потрібно внести до графи 3 додатку ПП.
Код пільги:

Для перенесення збитків минулих років використовується код пільги «11020301».
Період пільги:

У графах 4 і 5 потрібно зазначити період дії пільги (наприклад, з 01.01.2024 до 31.03.2024 для першого кварталу).
Приклад заповнення додатку ПП:
| № | Код пільги | Найменування податкової пільги | Сума податкової пільги (грн) | Період дії пільги (початок) | Період дії пільги (закінчення) | Використано за цільовим призначенням (грн) | |---|------------|-------------------------------|-----------------------------|-----------------------------|-------------------------------|--------------------------------------------| | 1 | 11020301 | Фінансовий результат до оподаткування зменшується на суму від’ємного значення об'єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років | 10,800 | 01.01.2024 | 31.03.2024 | - |

Додаткові моменти:
Якщо у звітному періоді отримано поточні збитки, то навіть після перенесення збитків минулих років втрат бюджету не виникає. Тому податкової пільги з податку на прибуток не з’являється, і додаток ПП не подається.
Якщо збитки минулих років не змогли зменшити фінансовий результат до оподаткування, додаток ПП також не подається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!