Заголовок тимчасово відсутній

Так, ФОП на ЗС повинен включити оплату 50 тис гривень у свій дохід на ЗС.

Дохід у ФОП на ЗС і у ФОП на ЄП виникає за «касовим методом», тобто на дату отримання коштів на рахунок ФОП. Тому, якщо постачання товарів відбулось у 2020 році, коли ФОП перебував на 2 групі ЄП, але оплати за ці товари не було, то доходу на 2 групі ЄП у 2020 році також не було.

При отриманні оплати за ці товари у 2024 році ФОП повинен включити їх у дохід на ЗС на дату їх отримання. Якщо у 2020 році у ФОП були документи на придбання таких товарів у покупців, то він може включити у витрати вересня 2024 року придбання цих товарів у 2020 році на підставі видаткової накладної (якщо вона у ФОП є) або товарного чеку, якщо придбання товарів було за готівку.

Таке ж роз’яснення надала ДПС у ЗІР, категорія 104.05. Оскільки для визначення чистого оподатковуваного прибутку витрати ФОП на загальній системі оподатковування формуються при отриманні доходу, то така фізична особа має право врахувати суму витрат, яка безпосередньо пов’язана з отриманням доходу, незалежно від того на якій системі оподаткування вони фактично були понесені https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28332 Але ці витрати повинні бути оплаченими і підтверджені належно оформленими первинними документами.

Таким чином, ФОП може зменшити свій чистий дохід на ЗС на вартість придбаних товарів або на вартість інших витрат, які пов’язані з придбанням таких товарів (витрати на їх перевезення).

Якщо документів на витрати немає, то ФОП повинен сплатити ПДФО 18 % та ВЗ 1.5 % з усієї суми доходу (50 тис. гривень). Сплатити ПДФО та ВЗ за 3 квартал ФОП повинен до 20.10.2024 року знідно п. 177.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292

ФОП може не сплачувати ЄСВ з доходу отриманого на ЗС, якщо скористається «воєнною пільгою». Однак, якщо ФОП все таки вирішить сплатити ЄСВ, то потрібно буде сплатити ЄСВ з усього доходу отриманого у вересні, тобто 50000*22 % = 11000 грн. Мінус 2000 тис переплати по ЄСВ, тобто до сплати буде 9000 грн. У серпні, місяці реєстрації ФОП на ЗС, він також може не платити ЄСВ. Однак, якщо вирішить сплатити, то ЄСВ за серпень 2024 року повинно бути не менше 1760 грн. (МЗП*22 %).

Також до 01.05.2025 року ФОП потрібно буде подати декларацію про майновий стан та доходи за 2024 рік і відобразити дохід отриманий на ЗС і суму нарахованого ПДФО та ВЗ. Якщо ФОП буде сплачувати ЄСВ за серпень та вересень 2024 року, то потрібно буде також подати Додаток ЄСВ 1 складі такої декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!