Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ТОВ відправило на експорт продукцію. Нерезидент виявив недоліки і написав на електронну пошту лист, про те що :На контролі Вашої поставки в нас на виробництві було виявлено наступне: A: поодиноко механічні пошкодження, поодиноко заболонь, вирвані краї та вросла кора . Значною мірою - поверхневі тріщини (є для нас браком!) та виставили рекламацію на 1500євро. В банк я надала Контракт, ВМД, фото брака. Що потрібно ще надати в банк, щоб зменшити суму по ВМД (більше поставок на ту фірму не буде). Може є якийсь зразок листа на банк? І як в 1С провексти цю рекламацію? Які мають бути проводки?

ВК

Валентина, консультант

експерт

15.07.2024 | 22:08

Очікує відповідь

На нашу думку, все залежить від того, що означає у вашому контракті ця рекламація? - це так виставляється сума штрафу? чи Ви маєте списати цей борг покупця?

Адже такі листи-рекламації між собою (продавець - покупцеь) ніяк не змінюють даних митної декларації, де вказана сума поставки повна і саме по ній буде проводитися валютний контроль.

Інструкція НБУ № 7 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0007500-19?find=1&text=%D0%B3%D0%B0%D1%80%D0%B0%D0%BD%D1%82#w1_1) визначає наступне:

"12. Зменшення суми грошових коштів, які мають надійти на користь резидента від нерезидента як оплата за експорт товару або вартості товарів, що імпортуються, допускається за умови, якщо протягом виконання зобов’язань за договором:

1) відбувається перегляд ціни товарів у зв’язку з невідповідністю їх кількісних та/або якісних характеристик умовам договору - на суму недопоставлених (недоотриманих) та/або неякісних товарів. Рішення про таку невідповідність приймається Міжнародним комерційним арбітражним судом чи Морською арбітражною комісією при Торгово-промисловій палаті або іншим органом, уповноваженим розглядати спори або засвідчувати таку невідповідність згідно з правилами чи звичаями країни розташування сторони договору або третьої країни відповідно до умов договору;"

Тобто, неякісний Ваш товар має бути підтверджений офіційним органом країни покупця, а не просто їх рекламацією та фото.

Якщо ж Ви все ж пішли на те, що вони не заплатять Вам цю суму, то можливі варіанти:

1) рекламація = відмова оплати і Ви на це згодні:

Дт 944 Кт 362 - списаний борг покупця. по якому Ви не чекаєте оплати.

По податку на прибуток - коригування по ст. 139 ПКУ - як по безнадійному боргу, і коригування по п. 140.5.10 ПКУ - як поставка безоплатно товару нерезиденту,

По ПДВ - нічого не робите - твоар експортований весь по ставці 0%

2) рекламація = штраф, який зараховується в оплату неякісного товару

Дт 948 Кт 6852 - нарахований штраф (1500 євро)

Дт 6852 Кт 362 - закриті розрахунки

По податку на прибуток - коригування по п. 140.5.11 ПКУ - як штраф на користь неплатника податку на прибуток.

Можливий також податок на репатріацію 15 % від суми штрафу - як інші доходи по п. 141.4.1 "к" ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=%D1%80%D0%BE%D1%8F%D0%BB%D1%82%D1%96#n10752).

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!