Корпоративна картка є власністю підприємства, незважаючи на те, що користувачем є директор

Всі кошти, які директор знімає з картки чи проводиться оплату певних витрат корпоративною карткою вважається виданим авансом.

Якщо готівка, отримана за допомогою корпоративної картки використана за цільовим призначенням, така готівка не підлягає оприбуткуванню в касі підприємства (п.20 розд. ІІ Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні, затвердженого постановою Правління НБУ від 29.12.2017 № 148 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/v0148500-17#n47 ).

За отримані кошти підзвіт директор має звітувати у форматі та в межах граничного терміну, визначеному в п.170.9 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 (це окреме питання, його не розглядаю в цій відповіді).

При звітуванні директор має докладати підтвердні документи (ФКЧ, накладні, акти, тощо) в оригіналі. До звітування докладається виписка з карткового рахунку (є у бухгалтера).

Звісно, оплата заправки картриджа для принтера ,авто потребують наявності цього майна у підприємства. Це може бути власне, орендоване майно або отримане від фізособи у користування. Як правило це оформлюється наказом про використання майна в господарській діяльності підприємства. В такому разі є витрати без ризиків під час перевірки у підприємства і не має ПДФО/ВЗ у директора (власника майна).

З пальним авто особливо треба бути обережним. Адже за наявності підтвердних документів віднесете вартість на Дт 92. Але під час перевірки податківці «знимуть» з витрат для оподаткування податку на прибуток, якщо не має майна, на утримання та експлуатацію якого підприємство несе витрати. До того нарахують допбалго для ПДФО +ВЗ директору.

По авто треба ще оформлювати подорожній лист службового авто та затверджувати норми списання пального. Тут є ризики оподаткування вартості пального, використаного на заправку авто, що належить директору і використовується ним у роботі підприємства. Адже в такому разі авто не передається за актом приймання – передачі на забаланс підприємства, як при оренді чи позичці.

Перерахування коштів на корпоративний рахунок Дт 313 Кт 311.

Заблоковано суму, отриману працівником готівкою у банкоматі та комісію банку Дт 3131 Кт 313

Списано суму отриману в банкоматі Дт 372 Кт 313

Списано комісію банку Дт 92 Кт 313

Списано оплату безготівкою Дт 372 Кт 313

Затвердження авансового звіту Дт 372 Кт 313

Раді допомогти, звертайтесь ще!