Заголовок тимчасово відсутній

Тут є різниця- акт надано чи акт підписано датою. Тобто в залежності від дати акту надання послуг.

В порядку заповнення 4ДФ (п.4 розд IV Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20210101#n368 ) зазначено:

у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (157- Дохід, виплачений самозайнятій особі).

У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

Також маємо роз’яснення податкової: ЗІР категорія 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37565 . Зокрема, зазначено: Під час нарахування (виплати) фізичній особі – підприємцю доходу від здійснення нею підприємницької діяльності, суб’єкт господарювання та/або самозайнята особа, які нараховують (виплачують) такий дохід, не утримують податок на доходи фізичних осіб у джерела виплати, якщо фізичною особою – підприємцем, яка отримує такий дохід, надано копію документу, що підтверджує її державну реєстрацію відповідно до закону як суб’єкта підприємницької діяльності (п. 177.8 ст. 177 ПКУ).

Під час виплати суб’єктами господарювання – податковими агентами, фізичним особам, які провадять незалежну професійну діяльність, доходів, безпосередньо пов’язаних з такою діяльністю, податок у джерела виплати не утримується в разі надання такою фізичною особою копії довідки про взяття її на податковий облік як фізичної особи, яка провадить незалежну професійну діяльність (п. 178.5 ст. 178 ПКУ).
Таким чином, якщо дохід, який виплачується самозайнятій особі, отримується від операцій, здійснюваних в межах підприємницької або незалежної професійної діяльності, то в додатку 4ДФ до Розрахунку заповнюються графи 3а, 3 та графа 6, у якій зазначається ознака доходу «157».

При цьому графа 3 «Сума виплаченого доходу» заповнюється у разі фактичної виплати доходу самозайнятій особі. Наприклад, якщо нарахування доходу було здійснено у лютому місяці (І квартал), а виплату здійснено у квітні місяці (ІІ квартал), то нарахована сума буде відображатись в графі 3а «Сума нарахованого доходу» додатка 4ДФ за лютий у І кварталі, а виплачена сума буде відображатися в графі 3 «Сума виплаченого доходу» додатка 4ДФ за квітень у ІІ кварталі.

Таким чином, у разі виплати доходу адвокату в 2019 ви мали отримати від нього підтвердження його незалежної проф.діяльності для ненарахування ПДФО та ВЗ і у разі її отримання відображати виплату в гр.3 «сума виплаченого доходу» з ознакою доходу «157». Наразі нарахування доходу необхідно відобразити за той місяць, в якому підписано акт виконаних робіт по наданим послугам. Якщо акт підписано в 2019- подаєте Уточнення за 2019, якщо акт підписано груднем 2023- подаєте в поточному звіті за IV квартал 2023р.

Раді допомогти, звертайтесь ще!