Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня . ТОВ-платник податку на прибуток +ПДВ,отримано товар по ВМД від нерезидента , супровідні документи містять помилки, тому БАНК не бере до сплати цей пакет документів на оплату валюту через банк .Можливо доведеться залишити дану поставку без оплати .Які наслідки такої ситуації, з урахуванням того , що отриманий товар буде:1)використано у господарській діяльності , для поточного ремонту ОЗ? 2) реалізовано покупцям ? дякую

ВК

Валентина, консультант

експерт

17.01.2024 | 21:15

Відповідь надано

Ви можете залишити цю поставку неоплаченою (якщо постачальник не проти).

Залишиться Кт 632, який буде висіти протягом строку позовної давності, а попім має бути списання:

Дт 632 Кт 717 - сума потрапить до доходів

Якщо товар буде використаний в господарській діяльності (для поточного ремонту ОЗ або буде реалізований покупцям), то сплачений при ввезенні ПДВ залишиться в податковому кредиті, навіть якщо буде списаний Кт 632

Тобто, оприбуткований товар (Дт 281 Кт 632) Ви використовуєте як придбаний на звичайних умовах імпортний товар.

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=30140):

"Чи здійснюється коригування податкового кредиту в податковій декларації з ПДВ, який сформовано при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, при списанні кредиторської заборгованості, за якою минув термін позовної давності?
Відповідь:
... Враховуючи те, що при списанні кредиторської заборгованості, яка виникла при імпорті товарів, розрахунки з постачальником-нерезидентом за які не проведено, не змінюється сума компенсації вартості товарів та не відбувається повернення сум ПДВ, сплачених при ввезенні товарів, то підстав для коригування податкового кредиту, сформованого на підставі отриманої митної декларації, не виникає."

Раді допомогти, звертайтесь ще!