Заголовок тимчасово відсутній

Якщо Ви перейшли з ЄП 2 % в автоматичному режимі з 01.08.2023, то маєте застосовувати норму п. 9-1.2 пр. 10 р. ХХ ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17?find=1&text=2024#n8438):

"9-1.2. Платники податків, у яких була призупинена реєстрація платником податку на додану вартість відповідно до підпункту 9.5 пункту 9 цього підрозділу та яким з 1 серпня 2023 року автоматично відновлено права та обов’язки, встановлені розділом V та підрозділом 2 розділу XX цього Кодексу, за товарами, необоротними активами, придбаними/виготовленими/ввезеними на митну територію України з податком на додану вартість до початку застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, які використані (поставлені, реалізовані) в період застосування особливостей оподаткування, встановлених пунктом 9 цього підрозділу, зобов’язані не пізніше 31 жовтня 2023 року нарахувати податкові зобов’язання відповідно до пункту 198.5 статті 198 цього Кодексу. При цьому база оподаткування при нарахуванні податкових зобов’язань за необоротними активами визначається виходячи з балансової (залишкової) вартості, що склалася станом на перше число місяця, в якому вони були використані (поставлені, реалізовані), а в разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни, за товарами - виходячи з вартості їх придбання."

Тобто, утреба було скласти і зареєструвати зведену ПН до 31.10.2023 на умовні Пз за п. 198.5 ПКУ на балансову вартість проданого ОЗ, що була в обілку на 1 число місяця в якому ОЗ буи продані.

Порядок складання зведеної ПН наступний:

дата складання - 31.10.2023

тип зведеної 1 (під п. 198.5 ПКУ)

причина невидачі покупцю - 08

дані продавця - всі Ваші

дані покупця - найменування Ваше, ІПН - 600000000000

в таблиці:

гр. 1 - № з/п

гр. 2 - номер і дата ПН, по якій купували товар

гр. 4 - грн

гр. 10 - база ПДВ

гр. 11 - сума ПДВ

інші графи не заповнюються.

Якщо Ви не зробили цього своєчасно, то зараз треба виправитися так:

1) скласти зведену ПН за 31.10.2023 та зареєструвати її. Реєстрація буде із запізненням, тому можуть бути штрафи (ДПС проведе камеральну перевірку для цього).

2) подати УР за жовтень 2023 та доставити ці ПЗ в ряд. 4.1, якщо вискочить доплата (ряд. 18), треба буде мати таку суму на електронному рахунку на момент подання УР. Штраф 3 % не платиться, бо воєнний стан (п. 69.1 пр. 10 р. ХХ ПКУ)

Раді допомогти, звертайтесь ще!