Заголовок тимчасово відсутній

Ви можете обрати два шляхи:

Варіант перший. Внести орендну плату в депозит нотаріуса, нотаріальної контори (ст. 537 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2737). Так, хоча смерть кредитора й не зазначена у ч. 1 ст. 537 ЦКУ як підстава для виконання зобов’язання в такий спосіб, однак про можливість унесення в депозит нотаріуса орендних платежів у разі смерті орендодавця мовиться в листі Мін’юсту від 12.03.2012 р. № 113-0-2-12/13.1

В цьому випадку підприємство не буде виступати податковим агентом, а тому відображати у формі №4ДФ нічого не доведеться. Адже в такому разі, саме нотаріус при виплаті (передачі) спадкоємцям грошових сум померлої фізособи-підприємця має відобразити такі виплати у формі №4ДФ за ознаками доходів «113», «114» або «115» залежно від ступеня споріднення. Після вступу в спадщину, Ви маєте укласти новий договір оренди та сплачувати кошти ФОП.

Варіант другий. Нараховувати в обліку помісячно оренду знеособлено, без відображення в 4ДФ. Саме так рекомендують податківці в ЗІР ,103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35407 та листі від 07.09.2015 №19077/6/99-99-17-02-01-15. Після вступу у спадщину (фізособа має надати документальне підтвердження) виплачуєте накопичену орендну плату саме фізособі, не ФОП, з утриманням ПДФО/ВЗ. Розмір ПДФО 18%, як з доходу, який виплачується фізичній особі.

В 4ДФ відображаєте орендну плату за договором оренди, яка нарахована у тому податковому періоді, в якому така сума фактично буде виплачена на користь спадкоємців, із відповідним оподаткуванням та зазначенням суми податку на доходи фізичних осіб, утриманого (перерахованого) до відповідного бюджету. Ознака доходу «196». Через 6 місяців можете переукласти договір з ФОП, тоді вже орендна сплата за новим договором з ФОП буде відображатися з ознакою «157».

Раді допомогти, звертайтесь ще!