Заголовок тимчасово відсутній

На мою думку, слід оформити видачу такої допомоги, як нецільової допомоги відповідно до п. 170.7.3 ПКУ. Це найпростіший варіант, адже не завжди можливо документально підтвердити всі витрати, пов’язані з лікуванням.

У такій ситуації для мінімізації податкового навантаження є можливість надання нецільової благодійної допомоги, зокрема матеріальної. Її не обкладають ПДФО та ВЗ, якщо виконано дві умови, встановлені у п.п. 170.7.3 ПКУ:

1) допомогу надає резидент (юридична чи фізична особа);

2) розмір нецільової благодійної допомоги сукупно протягом року не перевищує суми, визначеної в абзаці першому п.п. 169.4.1 ПКУ (у 2023 році — 3760 грн).

Нараховують нецільову благодійну допомогу відповідно до наказу керівника підприємства, підставою для видання якого є заява одержувача. У заяві має бути викладено прохання надати саме нецільову благодійну допомогу у зв’язку із сімейними обставинами. Це дозволить не обкладати її за дотримання перерахованих вище умов.

Зразок такої заяви можна скачати на Платформі за посиланням Заява про надання нецільової благодійної допомоги

З нецільової благодійної допомоги, що не обкладається ПДФО, ВЗ не утримують (п.п. 1.7 п. 16-1 підрозд. 10 розд. ХХ ПКУ).

У розділі І 4ДФ Об’єднаного звіту неоподатковувану нецільову благодійну допомогу відображають із ознакою доходу «169»

Важливо! Якщо розмір наданої допомоги перевищить неоподатковувану межу, із суми перевищення доведеться утримати ПДФО та ВЗ. Але при цьому ознака доходу для відображення у 4ДФ не зміниться — «169» (лист ДПСУ від 18.09.2019 № 290/6/99-00-04-07-03-15/ІПК, ЗІР, кат. 103.25).

Нецільова благодійна допомога не входить до бази нарахування ЄСВ як матеріальна допомога разового характеру згідно з пп. 3.31 та 3.32 Інструкції № 5. Це підтверджує п. 14 розд. I Переліку № 1170. При цьому сума наданої допомоги не має значення.

Таким чином, оформлення:

1. Заява від фізособи
2. Наказ по підприємству
3. Якщо будете видавати готівкою - оформлюється видатковий касовий ордер, якщо будете виплачувати безготівковим шляхом, фізособа надає вам реквізити свого рахунку в банку

Раді допомогти, звертайтесь ще!