Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до норм п. 4 НП(С)БО 10 у бухгалтерському обліку безнадійною заборгованістю вважають поточну дебіторську заборгованість, щодо якої є впевненість у її неповерненні боржником або за якою минув строк позовної давності. Упевненість у неповерненні дебіторської заборгованості ґрунтується на таких обставинах, з яких однозначно (тобто на 100 %) можна говорити про те, що її не буде погашено.

Оскільки чітких критеріїв класифікації безнадійної заборгованості в бухгалтерському обліку немає, підприємство може на власний розсуд указати в Положенні про облікову політику, за якими саме ознаками заборгованість зараховують до безнадійної. Зазвичай під час визначення складу безнадійної дебіторської заборгованості орієнтуються на "податкові" критерії такої заборгованості з пп. 14.1.11 ПКУ. Якщо подивитися на цей пункт, в даному випадку ознак безнадійності не спостерігається.

Треба розуміти, чи є підприємство великодохідним та чи коригує різниці. Якщо ні - прив'язувати безнадійну заборгованість до критеріїв із пп. 14.1.11 ПКУ не обов'язково.

Отже,
Для малодохідника
Наказ на списання безнадійної дебіторської заборгованості – це документальна підстава для бухгалтера списати безнадійну дебіторську заборгованість. Однак до нього слід додати складену бухгалтерську довідку та документи (або їхні копії), що підтверджують дотримання умов визнання заборгованості безнадійною з НП(С)БО 10. Крім того, може бути доданий акт звіряння розрахунків, складений у ході інвентаризації. Для останнього можна використати форму бланку для державного сектору, що містить наказ Мінфіну від 17.06.2015 р. № 572 (вони підходять для суб’єктів господарювання всіх форм власності, п. 2 даного наказу).
У наказі керівника мають бути викладені й причини списання.
Проведення Дт944Кт361. Витрати - на фінрезультат Дт791Кт944.
По ПДВ: як я зрозуміла , дебіторка грошова, товар боржнику поставлено чи надано послуги та податкову накладну на першу подію давно складено. В такому випадку списання безнадійної заборгованості – це безповоротна фінансова допомога. У великодоходників списання заборгованості має наслідком коригування фінансового результату (як побачимо нижче, в цьому випадку - збільшення порівняно із бух. ФР), а у малодохідників - повністю за бухобліком, тобто зменшує фінрезультат. ПДВ не коригується.
У великодохідників
Документи ті самі ( Акт звіряння розрахунків, наказ керівника,бухгалтерська довідка з поясненням підстав списання) Дт38Кт361. Якщо резерву не вистачило чи він не стоврювався взагалі , на залишок (чи всю) Дт944Кт361. Витрати - на фінрезультат Дт791Кт944
Коригування фінрезультату:
збільшують ФР на суму витрат від списання дебіторської заборгованості понад резерв сумнівних боргів за даними бухобліку (пп. 139.2.1 ПКУ) (тут розглядається вся сума дебіторської заборгованості, у т.ч. й та, яка не відповідає вимогам пп. 14.1.11 ПКУ);
збільшують ФР на суму витрат по нарахування резерву сумнівних боргів (пп. 139.2.1 ПКУ);
зменшують ФР на ту частину списаної дебіторської заборгованості, яка відповідає податковим правилам — пп. 14.1.11 ПКУ (пп. 139.2.2 ПКУ).(в даному випадку - як раз нічого не зменшують, бо вона точно не відповідає п.14.1.11).
Також, якщо той боржник - неплатник Пнп (крім неприбутківців - тобто єдинник, або платник за 0 ставкою) - то ще буде збільшення фінрезультату як від фіндопомоги за п. 140.5.9
По ПДВ так само - зобов'язання не коригується, адже це безповротна фіндопомога, безоплатна передача, та податкові зобов'язання лишаються.

Раді допомогти, звертайтесь ще!