Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, по-перше прощена сума процентів прямо піде на фінрезультат як дохід від списання креддитоської заборгованості (Дт 684 Кт 746), що в загальному порядку збільшить оподаткований прибуток.

По-друге, ця операція може потрапити під трансфертне ціноутворення, якщо загальна сума операцій з цим нерезидентом, які впливали на фінрезультат (давали доходи або витрати(, враховуючи прощення боргу, перевищить 10 млн.грн на рік, загальний Ваш дохід за рік є більшим за 150 млн.грн., і нерезидент відповідає визначенню п. 39.2.1.1 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1031):

"39.2.1.1. Контрольованими операціями є господарські операції платника податків, що можуть впливати на об’єкт оподаткування податком на прибуток підприємств платника податків (для резидентів Дія Сіті - платників податку на особливих умовах - на фінансовий результат до оподаткування, визначений у фінансовій звітності згідно з національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової звітності), а саме:

а) господарські операції, що здійснюються з пов’язаними особами - нерезидентами, в тому числі у випадках, визначених підпунктом 39.2.1.5 цього підпункту;

...в) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, зареєстрованими у державах (на територіях), включених до переліку держав (територій), затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.2 цього підпункту, або які є резидентами цих держав (Перелік № 1045)

г) господарські операції, що здійснюються з нерезидентами, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи. Перелік організаційно-правових форм таких нерезидентів в розрізі держав (територій) затверджується Кабінетом Міністрів України. (Перелік № 480)"

Тобто, Ви будете мати контрольовану операцію,обов`язок подати по ній Звіт про контрольовані операції, обов`язко обгрунтувати ціну такої операції на відповідіність її принципу "витягнутої руки", можливо провести коригування фінрезультату на збільшення (п. 140.5.2ПКУ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!