Заголовок тимчасово відсутній

Суму ретробонуса податківці розцінюють як оплату вартості маркетингових послуг. Тому у бухгалтерському обліку таку мотиваційну виплату відображають так:

— виробник (продавець) товарів (тобто покупець маркетингових послуг) — у складі витрат на збут (рах. 93 «Витрати на збут»): Дт 93 — Кт 631, 632. Якщо ретробонус виплатили резидентові — покупцеві товарів, то ПК з ПДВ від такої суми відображають записами: Дт 644/1 — Кт 631, Дт 641/ПДВ — Кт 644/1;

— покупець товарів (тобто постачальник маркетингових послуг) — у складі доходів від продажу послуг (субрах. 703 «Дохід від реалізації робіт і послуг»): Дт 361, 362 — Кт 703, Дт 703 — Кт 641/ПДВ. Якщо перша подія — отримання ретробонусів, то ПЗ з ПДВ фіксують проводками: Дт 643/ПДВ — Кт 641/ПДВ, Дт 703 — Кт 643/ПДВ.

Ніяких коригувань фінрезультату на суму мотиваційних і стимулюючих виплат як винагороди за збут товарів (оплату маркетингових послуг) ПКУ не передбачає (див. листи ДПСУ від 04.02.2020 р. № 444/6/99-00-07-03-02-06/ІПК, від 27.12.2019 р. № 2173/6/99-00-07-02-02-15/ІПК і ДФСУ від 09.11.2018 р. № 4771/6/99-99-15-02-02-15/ІПК). Тобто в прибутковому обліку всі підприємства незалежно від їх дохідності відображають маркетингові послуги за бухобліковими правилами.

Створити забезпечення можна. Але якщо високодохідний платник або малодохідник-доброволець нараховує забезпечення під виплату ретробонусів, тоді йому треба застосовувати різниці з п. 139.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10685

Раді допомогти, звертайтесь ще!