Заголовок тимчасово відсутній

Датою отримання доходу ФОП є дата надходження коштів платнику єдиного податку у грошовій (готівковій або безготівковій) формі (згідно із п. 292.6 ПКУ). На цій підставі в ІПК від 10.07.2020 р. № 2774/6/99-00-07-05-01-06/ІПК податківці доходять висновку, що доходом єдиноподатника вважається загальна сума коштів, яка надійшла на розрахунковий рахунок за відповідний звітний період, окрім коштів, визначених п. 292.11 ПКУ.

Таким чином, якщо банк зараховує гроші продавцеві вже за вирахуванням суми кешбеку, то до доходу ФОП потрапляють тільки гроші, що фактично надійшли на рахунок продавця. КЕщбек по суті є зникою, тому з ним не слід вчиняти так, як це робиться з еквайрінговою комісією (яка включається в дохід, хоч і не попадає фізично на рахунок).Так відбувається при умові, що це банківський кешбек, тобто послуга банку держателям карток.

У юридичної особи ТОВ суму кешбеку можна обліковувати двома способами -як знижку, та як витрати на збут (або як витрати адміністративні, фактично як витрати на розрахунково -каасове обслуговування).

У фіскальному чеку, згідно Положення №13 , зазначається загальна вартість придбаних товарів (отриманих послуг) у межах чека, перед якою друкується слово «СУМА» або «УСЬОГО» (рядок 20); Водночас розрахункові документи, що створюються РРО або ПРРО в паперовій та/або електронній формі, можуть містити додаткові дані про проміжний підрахунок загальної суми за чеком, суму здачі та інші дані. Для відображення в розрахунковому документі суми кешбеку слід звернутися до ЦСО або до технічної служби ПРРО, для нааштування відображення кешбеку в чеку, якщо немає можливості його налаштувати.

Щодо сертифікатів, настання наслідків з оподаткування ПДФО можна очікувати лише в разі наявності персоніфікованого доходу і можливості достовірно визначити його суму. Якщо сертифікат неіменний, це вже є проблематично. Наявність у покупця подарункового сертифіката, по суті, підтверджує здійснення попередньої оплати за товар. А якщо це оплата- то відповідно ПДФО тВЗ не наразовужться. Якщо сертифікат є лише обіцянкою айбутох знижки - знов таки, ця знижка не є індивідуальною, тому також ПДФО не має бути. Це не той випадок, коли сефікадаруються спіробітникам роботодавцем, чи роздаються іншим бам. Якщо розглядати його або як попередню оплату (у разі продажу)є. або як гарантовану знижку в майбутньому, то ПДФО не буде.

При продажі слуги за сертифікат.
Податківці наголошують на тому, що в цьому випадку має оформлюватися два касові чеки (лист ДПСУ від 03.06.2022 № 684/ІПК/99-00-07-04-01-06):

перший — у момент, коли покупець купує подарунковий сертифікат; другий — коли цей сертифікат отоварюється.

Коли клієнт придбав подарунковий сертифікат з номіналом,
відбувається своєрідна передоплата невизначеної послуги, відтак ця операція підпадає під розрахункову в розумінні Закону про РРО, і проводиться через РРО/ПРРО з роздрукуванням та видачею касового чека.
Номенклатуру в чеку слід зазначити , «Подарунковий сертифікат номіналом ...».
Решта реквізитів касового чека будуть заповнені в загальному порядку, в тому числі позначення форми оплати — «Готівкова», «Карткою» тощо. Коли покупець отоварює подарунковий сертифікат , то при цьому податківці (БЗ 109.02) нполягають що при обміні подарункового сертифіката, що вже був проданий раніше з застосуванням РРО, необхідно застосовувати РРО з метою обліку товару, чи послуги, придбаної покупцем. В такому чеку можна зазначати форму оплати «подарунковий сертифікат». Якщо загальна сума покупки більша ніж вартість подарункового сертифіката, то в чеку слід зазначити декілька форм оплати: «готівкова та/або безготівкова» та суму коштів за кожною формою оплати (БЗ 109.02, лист ДПСУ від 27.05.2021 № 2099/ІПК/99-00-07-05-01-06). Як це зробити практично та тезнічно, не встановлено.
Можливо та безпечно — провести сертифікат як знижку покупцю. Тобто показати реалізацію зі знижкою, яка дорівнює вартості сертифіката.Це можна зробити і в випадку, коли сертифікат був попередньо купленй, і в тому випадку, коли він просто є документом, що гарантує знижку (тобто не продавався попередньо).

Раді допомогти, звертайтесь ще!