Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ. Виробляємо та продаємо вироблені алкогольні напої(код продук. 59) на внутрішньому ринку. 01.08.23 покупець Х повернув 310 пляшок, які були відвантажені 25.05.23. Цього ж дня 01.08. покупцю Х відвантажили 310 пляшок( той же самий товар).Заповнюю форму 2-РС за серпень:
гр.6 інші надходження 310 пляш(в дал)
гр.8 реалізовано 310 пляш(в дал)
Заповнюю форму 1-ОА за серпень:
гр.6 від підприємст оптової торгівлі 310 пляш(в дал)
гр. 9 в роздрібну торгівлю 310 пляш(в дал)
Заповнюю декларацію акцизного податку Додаток 1: ничого не заповнюю, так як за ці 310 пляш акциз.податок був вже сплачений в травні.
Все вірно? Чи не є порушенням, що в Формах 2-РС та 1-ОА є реалізований товар, а в Дод.1 пусто?

СК

Стефанія, консультант

експерт

08.09.2023 | 12:38

Відповідь надано

По декларації АП - податківці роз'яснюють https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/584715.html
"Отже, у разі повернення покупцем підакцизних товарів (продукції), з причин не пов’язаних з усуненням недоліків чи знищенням товару (продукції), коригування податкових зобов’язань зі сплати акцизного податку не проводиться. Податкові зобов’язання зі сплати акцизного податку, у разі реалізації виробником повернутої якісної підакцизної продукції з якої було сплачено акцизний податок при першій її реалізації (відвантаженні) та при незмінності ставок акцизного податку не нараховуються."
З заповненням 1-ОА та 1-РС наведеним у питанні не можу погодитися (у частині придбання, коли йдеться про повернення), оскільки за Порядком 49 та консультаціями в ЗІР на відповідну тематику це виглядає ось так:
1-ОА
У разі повернення раніше реалізованої продукції її обсяги відображаємо від’ємним значенням (в відповідних графах 8-11)- в звіті 1-ОА
ГР.14 ПРИМІТКИ- Заповнювати необов’язково. Порядок № 49 не містить інформації щодо того, що тут має бути. Однак у ЗІР податківці радять зазначати у примітках: пояснення щодо кількості продукції, отриманої із власного виробництва та включеної до граф 4 і 5 (наприклад, «отримано з власного виробництва 123,456 дал»); пояснення щодо повернень продукції (наприклад «повернуто реалізованих/придбаних товарів 123,456 дал»);обсяг вибуття, не пов’язаного з реалізацією (втрати, розкрадання тощо) з відповідними поясненнями
1-РС
Вказуємо кількість реалізованої протягом місяця продукції. У разі повернення раніше реалізованої продукції її обсяги відображаються від’ємним значенням (графи 8-10) - в звіті 2-РС
г.14 ПРИМІТКИ - Заповнювати дану графу необов’язково. Роз’яснення ЗІР вказують на наведення тут: пояснення щодо повернень продукції (наприклад, «повернуто реалізованих/придбаних товарів 123,456000 дал»); обсяг вибуття, яке не пов’язане з реалізацією (втрати, розкрадання тощо) з відповідними поясненнями; коди УКТ ЗЕД по видам продукції, що має два та більше таких кодів Раді допомогти, звертайтесь ще

ЛЮ

Людмила

12.05.2026 | 07:42

Податок на прибуток

Відповідь надано