Заголовок тимчасово відсутній

Вам доцільно зробити запит за формою J1304001 «Запит щодо даних показників ∑Перевищ та суми податку обраховану з урахуванням вимог пункту 200.-1.9 ПКУ за період». Також додаємо, що показник перевищення (∑Перевищ) є невід'ємною частиною формули реєстраційного ліміту згідно з п.п.200.-1.3 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20230801. В п.п.200.-1.9 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20230801 зазначено, що у разі недостатності реєстраційного ліміту для реєстрації ПН(РК), платник ПДВ “...має право зареєструвати податкову накладну або розрахунок коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку, що дорівнює значенню показника ∑Перевищ, зменшеного на суму задекларованих до сплати податкових зобов’язань за періоди починаючи з 1 липня 2015 року (включаючи податкові зобов’язання, які були сплачені платником податку, та податкові зобов’язання, які не були сплачені платником податку) та збільшеного на значення показника ∑ПопРах незалежно від значення показника ∑Накл, визначеного відповідно до пункту 200-1.3 цієї статті.” Також зазначено, що в наведеному порядку можливо зареєструвати тільки ПН(РК) “... за звітні періоди, в яких виникло перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником у поданих податкових деклараціях з урахуванням уточнюючих розрахунків до них, над сумою податку, що міститься в складених таким платником податкових накладних та розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних (∑Перевищ)." Отже, з цього випливає, що сума перевищення повинна бути зменшення на на всі суми ПДВ до сплати за періоди з 01/07/15 р., та збільшена на суми поповнення рахунку в СЕА за ці періоди. Це все повинно бути враховано при формуванні відповіді на запит за формою J1304001, про який наведено вище. Раді допомогти, звертайтесь ще