Заголовок тимчасово відсутній

У разі залучення ТЗ до ЗСУ з подалшим поверненням: ТЗ обліковується у складі активів, амортизація нараховується.

Після повернення (демобілізації) ТЗ на підставі звіту про оцінку майна, який додається до Акту повернення, підприємство може прийняти рішення про: -переоцінку ТЗ в порядку п. 16 НП(С)БО 7 (уцінка): Дт 975 — Кт 105, Дт 131 — Кт 105;

-ліквідацію (при знищенні ТЗ): Дт 976 — Кт 105, Дт 131 — Кт 105

Компенсація за пошкоджений чи знищений ТЗ:

Дт 373 — Кт 716 (нарахування), Дт 311 — Кт 373 (отримання).

Нарахування амортизацї в бухобліку в періоді, коли ви щнаходитесь на ЄП 2% не припиняється, але ніяким чином не впливає на податки ( ви не ведете податковий облік витрат. Таким чином після повернення на загальну систему ви продавуєте нарахування амортизації авто до його повернення і вирішення його поадльшої долі: або переоцінка, або ліквідація. Є особливості для підприємств, які коригують фінрезультат на різниці. Платник податку на прибуток підприємств, який до переходу на спрощену систему оподаткування зі сплатою єдиного податку за ставкою 2% застосовував різниці згідно зі ст. 138 ПКУ, після відновлення сплати податку на прибуток підприємств для визначення балансової (залишкової) вартості основних засобів та нематеріальних активів згідно з вимогами п.п. 14.1.9 ПКУ з подальшим відображенням такої вартості станом на 1 число місяця повернення на загальну систему оподаткування у графі 3 додатка АМ Податкової декларації з податку на прибуток підприємств (далі - Декларація), повинен здійснити розрахунок суми податкової амортизації відповідно до положень розд. III ПКУ за звітний(і) (податковий(і)) період(и), починаючи з дня державної реєстрації платником єдиного податку по останній день місяця, після якого він повертається на загальну систему оподаткування.

При цьому відображення суми податкової амортизації, розрахованої відповідно до положень розд. III ПКУ, для визначення суми залишкової вартості основних засобів, інших необоротних та нематеріальних активів згідно з вимогами п.п. 14.1.9 ПКУ у додатку АМ до Декларації не передбачено (ЗІР, кат. 102.05)

Щодо ПДВ, то після повернення на загальну систему з ПДВ, нараховувати компенсуюі ПЗ не потрібно, адже ви не продали авто, воно у вас на балансі, тобто ви не підпадаєте під дію п.п 9.9 пункту 9 підрозділу 8 розділу XX ПКУ

Раді допомогти, звертайтесь ще