Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.187.1 “б” Податкового Кодексу, датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ за операціями з постачання послуг, є “...дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку". Тому ПН потрібно складати датою 09.08.22 р. Щодо застосування положень п.187.7 Податкового Кодексу — на жаль, але у Вас немає для цього підстав, оскільки, якщо ми Вас вірно зрозуміли, кошти Вам перераховує замовник з поточного рахунку (не бюджетного). Тому немає підстав для складання ПН датою від квітня 2023 року. Вам доведеться зареєструвати ПН від 09/08/22 р., та надати УР до декларацій з ПДВ за серпень 2022 року. Щодо надання УР до інших декларацій з ПДВ: згідно п.5 розд.VІ Порядку № 21 (zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16 ) , “у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за один звітний період, в якому вносяться відповідні зміни. ...Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховується у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок". Отже, у разі, якщо від'ємне значення ПДВ просто зменшилося в наступних після серпня 2022 року періодах, УР до декларацій за ці періоди не потрібно надавати. Просто при складені декларації за травень 2022 року, зазначте в рядку 16.2 зменшення такого від'ємного значення, тобто кол.6 рядка 21 УР до декларації з ПДВ за серпень 2022 року. Але у разі, якщо від'ємне значення ПДВ зовсім зникне, та з'явиться показник рядка 18 (ПДВ до сплати), то слід мати на увазі, що згідно з п.6 розд.VІ Порядку № 21, “у разі виправлення значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подається за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.". Тобто, при цьому випадку як раз треба надати УР до декларацій з ПДВ за кожний період, в якому зникне значення рядка 21, та з'явиться значення рядка 18. Щодо штрафів — так, у Вашому випадку передбачено застосування штрафу в розмірі 40% суми ПДВ (затримка на строк від 61 до 365 кал/днів, згідно п.п.120.-1.1 Податкового Кодексу). Та згідно з п.69.1 підр.10 розд.ХХ Податкового Кодексу, у разі надання УР до декларацій за періоди, починаючи з лютого 2022 року, штраф 3% та пеня не нараховується. Тому рядок 18.1 УР не потрібно заповнювати. Раді допомогти, звертайтесь ще