Заголовок тимчасово відсутній

Послуги з міжнародного перевезення обкладаються ПДВ за ставкою 0% (пп. «а» п.п. 195.1.3 ПКУ). Застосування ставки 0% не залежить від території надання послуг. Тобто ставку 0 % застосовують до всього маршруту міжнародного перевезення: і до «закордонної», і до «української» частини (за умови, що перевезення здійснюється на підставі єдиного перевізного документу, якщо мова йде про автомобільне перевезення,то таким докментом є міжнародна автомобільна накладна (CMR). ПН на послуги нерезидентуоформляється з такими особливостями:

- у графі «Не підлягає наданню отримувачу (покупцю)» – вказати тип причини 21 «Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України»;

- у графі «Отримувач (покупець)» – найменування (П. І. Б.) нерезидента та через кому країну, в якій зареєстрований покупець (нерезидент); - у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» – умовний ІПН «500000000000»; - рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» – не заповнюється.

У табличній частині у гр. 2 зазначається номеклатура відповідно до первинного документа, тобто інвойса. У гр. 8 зазначається код ставки 902. В іншому ПН заповнюється в загальному порядку.

Що стосується експедиторських послуг. Наскільки ми зрозуміли з Вашого питання, замовником такої послуги є нерезидент. Транспортно-експедиторські послуги, надані нерезиденту, ПДВ не обкладаються. Адже, відповідно до пп. "ж" п. 186.3 ПКУ місцем постачання транспортно-експедиційних послуг вважається місце, в якому зареєстрований отримувач послуг. Тобто, оскільки отримувач послуги зареєстрований за межами України, то місцем постачання такої послуги не є територія України, тож така операція не є об’єктом оподаткування. ПН в такому разі не виписується. Проте такі послуги все одно потрібно показати у ряд. 5 декларації з ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!