Заголовок тимчасово відсутній

Якщо був податковий кредит, його треба компенсувати, адже податковий кредит визнається лиша за придбаними товарами або послугами.

Списання безнадійної заборгованості відбувається зазвичай після спливу 1095 днів з дати складання ПН, тож зареєструвати РК вже не можливо (п.192.1 ПКУ). Тому слід нарахувати ПДВ за механізмом п.198.5 ПКУ як на негосподарське використання.

Якщо платник застосовує податкові різниці, то, на думку ДПС, він має збільшити фінрезультат за п.139.2.1 ПКУ і зменшити його за п.139.2.2 ПКУ (якщо заборгованість відповідає ознакам безнадійності за п.14.1.11 ПКУ). Додатково ДПС у своїх ІПК вимагає застосування п.140.5.10 ПКУ (нагадаємо, що це коригування здійснюється тільки у разі, якщо контрагент не є платником податку на прибуток або якщо він є пов"язаною особою і має у минулому році збитки) - див. лист ДПС від 16.01.2021 р. № 205/ІПК/99-00-21-02-02-06, Лист ДФСУ від 23.07.2018 р. №3236/6/99-99-15-03-02-15/ІПК).

Раді допомогти, звертайтесь ще!