Заголовок тимчасово відсутній

Відповідь на запитання: після переходу на 3 групу 2% ТОВ на вимогу п.9.11 підрозділу 8 розділу ХХ ПКУ потрібно було подати Податкову декларацію з податку на прибуток + фін.звітність за період "9 місяців 2022", навіть якщо звітним періодом був рік. Якщо ТОВ більше не поверталось на загальну систему оподаткування і станом на 31.12.2022 р. перебувало у статусі платника єдиного податку, то річну Податкову декларацію з податку на прибуток не подається. Тому зараз потрібно подати звіт за період "9 місяців 2022". При цьому, фінансова звітність складається за період з 01.01.2022 по 30.09.2022 р., а в декларації з податку на прибуток рядки 01 та 02 заповнюються наступним чином: у рядку 01 – річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) відповідно до правил бухгалтерського обліку (включаючи період перебування на єдиному податку за ставкою 2 відсотки);

у рядку 02 – фінансовий результат до оподаткування, визначений відповідно до правил бухгалтерського обліку, за період перебування такого платника на загальній системі оподаткування, тобто без урахування фінансового результату за період перебування на єдиному податку 2 %. Про це ДПС зазначає в ЗІР, категорія 102.20 zir.tax.gov.ua/main/bz/view/ Так як дані в декларації (рядок 02) відрізняються від даних фінансової звітності, то потрібно подати довільні пояснення до декларації та вказати причину розбіжностей, наприклад- перебування на єдиному податку 2%. Відповідно до норм п. 46.4 ст. 46 ПКУ платник податку може подати доповнення до Декларації із поданням пояснень щодо обрахованих показників податкової та фінансової звітності за відповідні періоди у довільній формі, із зазначенням про цей факт у спеціально відведеному місці в Декларації. Таке доповнення вважатиметься невід’ємною частиною Декларації. Платник податків, який подає звітність в електронній формі, подає таке доповнення в електронній формі. Раді допомогти, звертайтесь ще