Відповідь на запитання: Якщо товар підпадає під товари та коди, які присутні в Переліку № 224 ( zakon.rada.gov.ua/laws/show/224-2020-%D0%BF ), то згідно п.71 підр.2 розд.ХХ Податкового Кодексу, імпорт таких товарів та/або постачання на території України звільняються від оподаткування ПДВ. Це стосується і імпортних товарів, і товарів власного виробництва. Отже, Ви зобов'язані були скористатися цією пільгою — згідно з п.30.4 Податкового Кодексу, застосування пільги по ПДВ є обов'язковим. Тому Вам потрібно скласти та зареєструвати РК до такої ПН на анулювання. Код причини коригування 103 “Повернення товару або авансових платежів”. То скласти вірну ПН, без ПДВ. Звісно, за несвоєчасну реєстрацію такої ПН передбачено застосування штрафної санкції, а саме 2% від обсягу оподаткування (б/ПДВ), але не більше 1020 грн. Також потрібно скласти УР до декларації з ПДВ, де зазначити обсяг за ПН в рядку 5. Також потрібно заповнити додаток 5 таблицю 2 “Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплаченого суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг". Сума ПДВ до сплати не змінюється, тому нічого доплачувати не потрібно. Щодо розрахунків з бюджетною установою — у разі, якщо Ви просто зменшуєте ціну на суму помилково нарахованого ПДВ, то доведеться цю суму повертати. Але не вважаємо, що для покупця це є проблема — гроші ж повертаються йому, а не навпаки. Також можливий варіант, якщо Ви домовитесь з покупцем, щоб ціна в сумі була такою ж, тільки без ПДВ. Раді допомогти, звертайтесь ще!