Відповідь на запитання: так, тільки за грудень і тільки за адміністративними і загальногосподарськими товарами і послугами.

Ми не підтримуємо позицію щодо нарахування ПДВ на вартість металу при продажу брухту, що утворився у виробництві (як за п.199.1, так і за п.198.5 ПКУ).

По-перше, весь метал цілком було використано у виробництві, а відходи - невід"ємна частина технологічного процесу. По-друге, придбаний метал не використовувався в звільнених операціях - використовувалась стружка або інші відходи, а це вже зовсім інший товар з іншим кодом УКТЗЕД. Багато років тому податківці і платники зійшлися на тому, щоб оподатковувати ПДВ вартість самих відходів, які оприбутковані за ціною можливої реалізації (за ціною металобрухту). Але вже давно таких роз"яснень немає. Суди на боці платників, але гарантувати, що податківці не будуть вимагати нарахування ПДВ, ми не можемо. Нарахування ПДВ за п.199.1 ПКУ здійснюється у місяці, коли відбулася оподатковувана операція, тобто в грудні. І тільки у цьому місяці застосовується частка використання для канцтоварів, послуг зв"язку, комунальних послуг, ремонтів, тощо. У решті місяців не було звільнених операцій, отже вважається, що всі названі товари і послуги використано в оподатковуваній діяльності.

За самим металом розподіл за п.199.1 ПКУ не здійснюється.

Раді допомогти, звертайтесь ще!