Відповідь на запитання: пунктом 192.1 статті 192 ПКУ передбачено можливість складання розрахунку коригування до податкової накладної. Тобто Вам потрібно зробити РК до помилкової накладної.

Також подати уточнюючий розрахунок.

Порядок заповнення уточнюючого розрахунку визначений розділом VI Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ, затвердженим наказом Мінфіну від 28.01.2016 № 21. А саме:

у графі 4 відображають відповідні показники декларації звітного періоду, що виправляють. Якщо до декларації за цей звітний період раніше вносили зміни, у графі 4 відображають відповідні показники графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, що виправляють;

у графі 5 уточнюючого розрахунку відображають відповідні показники з урахуванням виправлення;

у графі 6 — суму помилки (абсолютне значення).

При виправленні значення рядка 21 декларації, яке у майбутніх звітних періодах не вплинуло на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подають за один звітний період, в якому вносять відповідні зміни. Такий уточнюючий розрахунок може бути поданий у спосіб, визначений в абзаці четвертому пункту 50.1 Податкового кодексу України. Значення графи 6 рядка 21 уточнюючого розрахунку (як збільшення, так і зменшення) враховують у рядку 16.2 декларації за звітний період, у якому подано такий уточнюючий розрахунок.

Якщо виправлення значення рядка 21 декларації у майбутніх періодах впливатиме на значення рядка 18 чи рядка 20.2, уточнюючий розрахунок подають за кожний звітний період, у якому значення рядка 21 декларації впливало на значення рядка 18 чи рядка 20.2.

Лист ДПС від 29.09.2021 № 3628/ІПК/99-00-07-05-01-06

Раді допомогти, звертайтесь ще!